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基于科技重大专项绩效目标审计监督评价指标体系构建探究摘要： 为提高科技重大专项实施效果，针对其特点、审计监督的必然性、发展趋势和存在问题，提出审计监督的基本思路、原则、评价指标体系构建的具体内容及其简要评价与建议。 Abstract: In order to improve science and technology major special effect, according to its characteristics, the necessity, development trend and existence problem of the auditing supervision, this paper puts forward the basic train of thought, principle of audit supervision, the specific content of the construction of evaluation index system and its brief evaluation and suggestions. 关键词： 科技；审计；监督；评价；指标体系；构建 Key words: science and technology；audit；supervision；evaluation；index system；construction 中图分类号：F239.1 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）20-0273-03 0 引言 科技重大专项具有明确目标和特定方向的显示特征，一般是中央和地方政府是为了增强区域综合竞争力设立的一种相对独立的科技计划，是为了主导并用来解决区域和产业发展中遇到的共性技术、关键技术、系统性、战略性和前瞻共性问题，组织规模、人员投资金投入和社会影响特别大的大型创新活动，是促进国民经济持续发展的重要手段。为提高科技重大专项实施绩效，确保其目标的实现，本文从审计监督视角研讨审计监督评价指标体系构建。 1 科技重大专项的特点、审计监督的必然性和发展趋势 1．1 科技重大专项目的主要特征[1] 1．1．1 具有“高、大、广”特点 高，即项目科技含量高、集成度高、战略目标高、管理层次高和人才需求水平高，如我国的“863”、“973”和国家科技支撑计划。大，即项目规模大，资金投入大，影响面较大，经济收益大，项目风险大；另外，项目实施周期长。广，即项目涉及多学科，多领域，具有广泛的连带效益，促进科技进步和创新能力的培养，拉动关联产业的发展，从而带动经济社会的全面进步。 1．1．2 具有明确的目标和实施计划 重大科技专项实际上是一项工程，其目标通常具有明确的产品和技术要求，在实施过程中要严格按计划要求进行研发、设计和工程实施，要求必须达到设计的各项实用指标；所设计产品及实施中采用的先进技术要有科学研究的坚实基础，必须具有很高的可靠性，尽量减少实施的风险。 1．1．3 项目立项、决策及管理过程要求严格 重大科技专项经过严格的制度化论证程序，利用战略-规划-工程计划统筹考虑的标准化科学分析方法，进行严格的筛选，由项目最高领导机构做出科学决策，是政府战略意志的体现。重大科技专项管理严格，一般制定并要求按专项管理办法管理。 1．1．4 政府是重大科技专项决策和实施的第一主体 政府作为科技重大专项决策和实施的第一主体的根本标志是计划的决策权。科技重大专项由政府部门决策、规划和组织实施。科技重大专项围绕区域产业发展的需要，从区域经济发展战略全局出发，兼顾各个创新主体的利益，充分发挥区域优势，科学选择区域创新的重点和突破口，带动区域创新整体水平的提高。 1．1．5 组织实施管理层次要求高 美国的曼哈顿计划采用战时动员体制下的军事采办体制；欧洲区域间合作推动科技重大专项，如空中客车、尤卡里和伽利略计划等，都由政府直接负责。我国的“两弹一星”是由中央领导人直接负责中央专委工作，一抓到底；我国重大水利工程则由国务院指挥，由工程公司具体执行。 1．1．6 实施效果显著 科技重大专项是瞄准全新的市场和潜在应用的创新，这种创新显著改变了产业或市场的运行规则，实施过程中进行的产业共性技术创新，具有突破性创新。科技重大专项集聚组织内部，通过创新和开发所获得的包括产品生产的技术，产品的款式、花样等以及产品的市场信息、产地的品牌和企业的管理方式等的新知识，很大一部分外溢出去，成为整个企业群中的公共知识，产生巨大的经济和社会效益，如上世纪八十年代美国实施的互联网（Internet）计划大大提高了军事指挥效率。 1．2 科技重大专项审计监督的必然性及发展趋势 1．2．1 科技重大专项审计监督的必然性和意义 国家科