内部控制审计帮助企业完善治理的方法.pdfVIP

第 39卷 第 3期 长江大学学报 (社科版) Vo1．39NO．3 2016年 O3月 JournalofYangtzeUniversity(SocialSciences) Mar．2O16 内部控制审计帮助企业完善治理的方法 李晓平 解新红 钱燕霞 (1．中石化管道储运有限公司审计处 襄阳审计科 ，湖北 襄阳 441002；2．长江大学马克思主义学院，湖北 荆州 434023) 摘 要 ：内部控制审计帮助企业完善治理和增加价值的方法 ：一是 以评估企业整体环境为落脚 点，营造 良好 的内部环境 ；二是运用评估分析 的手段，保障企业战略规划和经营 目标 的实现；三是以 风险为导向，查找企业存在的重大风险；四是健全 内部控制制度，保障内部控制执行有效；五是加强 部 门沟通，推动 内部控制有效执行 ；六是注重审计成果应用及转化，推动企业价值增值 目标的实现。 关键词：企业；内部控制审计；完善治理；增加价值 ；方法 分类号 ：F275；F271 文献标识码lA 文章编号 l1673—1395(2016)03—0060—03 在实施内部控制审计 的过程中，审计方法贯穿 对内部控制的认识是否正确；企业组织结构是否合 于审计过程始终 。在科学确定内部控制审计 目标并 理 ；经营管理方式是否有效 ；人力资源政策是否具有 组织实施的基础上，运用查询、分析、测试和评估等 激励作用和企业文化建设是否深入人心等。通过 内 方法，反馈内部控制审计 目标被证实的过程与结果。 部控制审计 ，对企业 内部环境 的组成因素进行审计 同时，还要运用各种管理手段实施 内部控制审计过 评估 ，依据审计结果 ，使管理层可以正确认识 内部环 程，以保障内部控制审计 的效率和质量 。企业在不 境 中存在的问题与不足，促进企业 内部环境 的进一 断探索和实践中，结合不同阶段和具体内容 ，选择适 步优化 ，保障公司治理的逐步完善 ，提升企业的 “软 当的审计方法 ，沿着 内部控制全过程，以 “点、线、块 、 实力”，增加企业 的价值创造能力。 面”为落脚点 ，开展内部控制审计。 “点”是指内部控 二、运用评估分析手段 ，保障企业战略规 制流程中的控制点；“线”是指具体的内部控制业务 划和经营 目标的实现 流程 ；“块”是指企业所归属 的板块或指结合 内部控 制审计所实施的专项审计；“面”是指企业 内部控制 在实施内部控制审计前，要了解企业现阶段 的 总体状况或内部控制某一项整体内容。 经营 目标和总体发展战略规划 。采用对 比法将企业 的实际与计划 、本期与前期、本企业与同类企业的数 一 、 以评估企业整体环境为落脚点，营造 据进行对 比，运用分析法中的比率分析法 、因素分析 良好的内部环境 法或趋势分析法等 ，对企业经营 目标和战略规划的 在开展企业 内部环境审计时 ，较多运用调查表 运作状况进行分析评价 ，检查过程中有无异常情况 法 、符合性测试和问询法等调查方法 。了解管理层 和可疑问题 ，及时提供改善经营和优化战略的方案。 对内部控制 的认识 、企业 的组织结构 、经营管理方 在实施审计时，要结合企业经营 目标和战略规划这 式、人力资源政策和企业文化建设等内容 ，结合对内 个 “面”，运用风险评估手段 ，对企业经营 目标和战略 部控制环境的调查结果 ，运用分析法 ，包括数学分