大数据环境下基于文本挖掘的审计数据分析框架.pdfVIP

审 计 广 角 大数据环境下基于文本挖掘的审 数据分析框架 重庆理工大学会计学院 张志恒 成雪娇 摘 】 ，给 。传统的审 【 要 大数据的浪潮推动着审计技术的变革 审计模式和审计方法都带来了巨大的改变 计数据分析方法不能 对半结构化以及非结构化数据进行分析，也无法满足大数据环境下审计信息化发展的要求，亟须提出新的审计数据分析思路和方 在 ， 、总结与发布详细 法。 此背景下，文章提出了基于文 挖掘的审计数据分析框架 并阐述了采集与存储、挖掘与分析 的审计数据分 ，根据明确的审计需 ，对 析流程。通过利用文 挖掘技术对采集的非结构化原始审计数据进行挖掘 求建立不同的文 挖掘模型 审 ，进 ，最终形 ， 计数据进行分析 而发现审计疑点 成可理解的审计证据和审计线索。该框架的构建旨在为大数据审计提供新的思路 以 降低大数据审计风险，提高审计质量。 【关键词】大数据； 文 挖掘； 审计数据分析 】 】 】 【中图分类号 F239.1 【文献标识码 A 【文章编号 1004-5937（2017）16-0117-04 引 言 纵观国内外学者的研究，大部分研究主要还是局限 大数据引发了审计领域的创新和变革，海量的数据中 于对结构化审计数据进行分析，在这种相对封闭的环境 结构化数据难以代表整体，非结构化数据已经成为大数据 下研究了大数据对审计的影响以及具体的审计方法，并 的关键组成部分。如何对这些非结构化数据进行分析是推 且大多研究着重于从大数据对审计的影响和审计技术方 动大数据审计开展的重要内容。我国当前在审计领域对非 法这两个方面进行探讨，鲜有学者针对非结构化审计数 结构化数据还未形成全面系统研究。以文本挖掘为代表的 据进行深入研究，而且也很少研究提出关于如何构建大 数据挖掘技术在大数据审计中占有举足轻重的地位，它不 数据环境下的审计数据分析框架，对于大数据审计还未 再仅仅以结构化的审计数据为分析对象，可以深入地对大 形成完整的研究成果。所以，本文提出并构建大数据环境 量非结构化数据进行挖掘分析和利用。所以本文提出了基 下基于文本挖掘的审计数据分析框架，研究该框架下文 于文本挖掘的审计数据分析框架，这将为大数据审计研究 本挖掘的详细流程。 提供全新的分析思路。 二、传统的审 数据分析 一、文献综述 审计人员如何将采集的原始数据转化为审计证据，这 国外学者在研究大数据给审计带来的影响中讨论到， 将直接影响到审计目标的实现。从采集到获取证据的过程 大数据能够改变和影响审计师所做出的决定和收集审计 中，审计人员最应该关注的问题是能否挖掘出有价值的数 [1] [2] 证据的方式 。Gray et al. 认为采用数据挖掘方法能提 据进行审计数据分析，这对审计项目的质量和审计成果的 高审计程序的效率和有效性。国内学者对大数据审计的 体现都起着重要的作用。所以，在审计工作中最关键的步 [3] 研究始于2013 年。阮哈建等 分析了大数据对财政审计、 骤是进行审计数据分析。 金融审计带来的挑战与机遇。吕劲松等[4]提出并构建了金 目前，审计人员在审计工作中经常采用的审计数据分 融审计数据分析平台，为金融