电能营销内部控制审计研究与运用（上）.pdfVIP

【搞 要 )作力电网桩心业务的电能营销面临自勺风险大、内鄯控 制 难度大 。内部审 计从 电能营销 内亳6控 制 存在 的主要风险 人 手 ，厘潘电能营销内部控制 自勺关键点 ，结含 企业 电能营销 实践 ， 从 电能营销 内部控 制设计 、内部控 制运行两个 方面 ，梳理 内鄯 一 国网江西省 电力公司课题组 电网企业是 以建设运 营电网为核心业务 ，为客户 部控制的重要组成部分。内部控制审计应 当以风险评估 提供安全 、持续 的电能的公用事业企业 。电能是借助 电 为基础 ，根据风险发生 的可能性和对组织单个或者整体 力网络和仪器 、仪表来输送 、计量和交易的。因此 ，电能 控制 目标造成的影 响程度 ，确定审计的范围和重 点。 营销是集 电力技术、供 电服务于一体的经营活动 ，涉及 2．电能营销 内部控制 审计 。 市场管理 、营业管理 、计量管理 、客户服务 (营销 四大业 电能营销是指 电网企业 以电力客户需求为 中心 ， 务)等多种环节 。电能营销工作点多面广 ，业务链条长 ， 通过供用关系 ，使 电力用户能够使用安全 、合格 、经济 参与员工多 ，用户极其庞杂 ，利益纠葛 、冲突多 ，加之 电 的电能 ，并得到周到 、满意 的服务。电能营销 内部控制 能 的无形性 以及电能 的计量与 电费的结算缴纳在 时间 审计 ，是指 电网企业 内部审计机构对 电能营销 内部控 与空间上的分离性 ，使得 电能营销工作既复杂又风险 制设计和运行 的有效性进行 的审查和评价活动 。实际 高 ，内部控制难度大 。 工作中，一般根据 营销风险发生 的可 能性和影 响 ，重点 作为电网企业的内部审计工作 ，应通过营销 内部 关注 电能营销 营销 四大业务是否存在 内部控制设计或 控制 审计 ，审查和评价电能营销管理 的内部控制设计 运行缺陷 。 和运行 的适 当性和有效性 ，揭示电能营销 内部控制存 (二)电能营销 内部控制 的 目标和风 险 在的缺陷，针对缺 陷提 出解决方案 ，以促进 电网企业完 1．电能营销 内部控制 的 目标 。 善 内部控制 ，有效规避风险，增加企业价值 。 电能营销 内部控制 的 目的主要是建立营销及时响 应服务处理机制 ，提高客户服务水平和客户满意度 ，维 一 、 电能 营销 内部控制审计概述 护平稳 的供用 电秩序 ，实现销售 电量和 电费收入 的稳 (一)定义 定增长 ，提高企业经济效益 。 1．内部控制审计一。 一 是建立与企业 实 际相适应 的 电能营销处理机 《内部审计具体准则—— 内部控制审计》(第 2201 制 ，规范客户关系管理 ，保障及时响应服务 ，提高客户 号)明确 ，内部控制审计是指 内部审计机构对组织 内部 服务水平和客户满意度 。 控制设计和运行 的有效性进行的审查和评价活动 ，是内 二是规范电能营销市场 的分析与预测工作 ，以及 I5【2】l 审计与理财 2016．8 … 一 … … … 电力营业管理工作 ，维护平稳 的供用 电秩序 ，实现销售 销组织架构合理性、营销人力资源配置合理性 ，营销稽 电量 和 电费收入 的稳定增 长 。 查机制建立 ，对 电价执行 、抄核收等关键环节风 险控制 三是通过 电能计量综合管理 ，保 障计量量值传递 适 当性 ，以及关于控制活动 的规定 、合理性等开展审查 的准确性 、可靠性 ，为营销业务提供有力 的数据支撑 。 和评价 ，以此 了解电能营销 内部控制设计 的情况 。 2．电能营销 内部控制 的主要风 险。 营销 内部控