提高审计项目质量刍议——谈审计项目负责人的六员角色.pdfVIP

安 徽 警 官 职 业 学 院 学 报 JournaIofAnhuiVocationaICollecleofPoliceOfficers 提高审计项 目质量刍议 一 谈审计项 目负责人的 “六员”角色 何 必 (安徽省安庆监狱 ，安徽 安庆 246008) 【摘 要】审计工作质量的高低，决定着审计工作 目标能否成功实现。作为审计人员，尤其是审计项 目负责人，要切实履行审计监 督职责，在实施审计过程 中，当好联络员、调查员、质检员、辅导员、书记员、协调员等角色，努力提高审计项 目质量 ，确保审计工 作 目标顺利 实现。 【关键词】审计项 目；负责人；质量控制 【中图分类号】DF437 【文献标识码】A 【文章编号】l671—5l0l(2016)O5一O122—03 审计项 目质量是发挥审计职能作用的前提 ，是 工作质量和效率。 不同审计主体及其审计人员，特别是审计项 目负责 二、当好 “调查员”。认真编制审计实施方案 人追求的首要工作 目标。为了规范审计监督行为，强 (一)审前情况调查 化审计责任 ，防范审计风险，确保审计项 目质量 ，审 通过询 问、检查、观察、追踪、分析或其他方式， 计项 目负责人除了应具备专业胜任能力和审计职业 了解被审计单位的有关情况 。主要包括单位性质 、 道德水平之外 ，还应该在审计工作 中扮演好 “六员” 组织结构、职责范围、业务 目标等基本情况，适用的 角色。 相关法规政策、管理模式、考评体系，相关的内控制 一 、 当好 “联络员”。准确把握审计项 目要求 度建设情况、信息系统运行情况、外部市场环境和 首先，要 了解审计项 目的立项是否具备 三“性”。 行业现状 ，以前年度接受检查或审计 以及后续整改 一 是重要性 ．看所立审计项 目是否是涉及关键领域 、 情况 。 重点资金或重大事项 ；二是针对性 ，看所立审计项 目 (二)调查情况记录 是否是围绕单位的中心工作，是否有 明确的审计 目 在调查了解被审计单位相关情况的基础上做好 标或侧重点；三是可行性，看所立审计项 目是否符合 记录工作．除记录调查了解的情况外，还应记录可能 法定的审计范围．是否具有适当的审计人力资源和 存在的突出问题、重要风险、关键薄弱环节等评估的 足够的经费保障。 情况及制定的审计应对措施等。 其次，掌握审计部门制定的审计工作方案的主 (三)实施方案编制 要内容，包括审计的范围和 目标 、审计的内容和侧重 审计实施方案由审计组长或审计组长委托的主 点、审计工作 的组织安排和工作要求等。 审负责编制 ，经审计部门负责人审核 、单位分管领导 再次 ．把了解和掌握的相关情况传达给审计组 批准后．审计组据以实施审计 。对于重要审计项 目的 的每一名成员，使其在具体的审计业务操作中，更好 审计实施方案。可以提交单位主管领导召开的审计 地把握审计 目标和方向、抓主要矛盾和矛盾的主要 业务会议审定。审计实施方案的主要内容包括 ：审计 方面：同时把审计过程中收集到的重要情况和遇到 目标和范围．审计 内容和重点，审计事项和措施 ，审 的问题或困难及时向所在审计部门请示或汇报 ，以 计工作要求，如进度安排、内部重要管理事项及职责 得到业务上的指导和工作上的支持 ，从而提高审计 分工等。 I收稿 日期】2016—08—12 【作者简介】何必(196