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关于信息化管理条件下加强医院财务内部控制的思考 徐玲 长沙市口腔医院 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 本文通过分析医院财务内部控制现状, 寻找存在的问题, 对风险进行识别、控制, 完善内部控制制度, 对会计信息的管理进行加强, 并提出加强医院财务内部控制的方法和对策, 确保财务控制合法合规、财务报告信息真实完整以及资产安全, 希望能为加强医院财务内部控制提供参考。 关键词： 医院; 信息化; 内部控制; 财务管理; 1 引言 近年来, 电子信息技术的发展为各个领域的工作管理提供了信息化手段, 并取得了一定的管理成效。利用计算机系统进行信息化管理, 对管理资料和数据进行整理、分析处理, 优化资源配置, 可以有效保证管理效率及管理质量。目前, 医院信息化管理逐渐深化, 在财务内部控制方面, 信息化管理的作用也越来越强, 与此同时, 不足之处也显露出来, 对医院财务管理造成一定困扰。因此, 创新管理、加强控制、实现财务业务一体化, 有着极为深远的指导及现实意义。本文就信息化管理条件下医院财务内部控制的现状分析, 提出了加强内部控制的方法和对策。 2 医院财务内部控制的现状 2.1 缺乏内在动力 医院管理人员对医疗业务和经营管理十分重视, 但缺乏对内控工作的认识和重视, 主要体现在:一是各类信息系统的使用过程中, 较少考虑到内控的作用, 或是内控机构的授权不够, 导致内控工作与信息化工做出现相互排斥现象;二是没有设置专门的内控岗位, 大多数情况下由财务人员兼职, 但限于精力不够, 造成相关部门之间的配合不足, 有关人员也没有动力推动内控工作的信息化。 2.2 预算编制不科学 医院财务预算管理是部门预算编制的基础, 其对各项财务活动进行统筹安排, 需要凭借医院职能、年度财务收支计划等内容实施。但不重视财务预算的问题比较突出, 在编制方法和过程方面均存在欠缺, 主要依据上年决算数据由领导和财务部门进行推算, 忽略了事前论证与事后评价这一十分必要的管理过程, 因而控制监督的可操作性、科学性以及有效性严重缺失, 导致经济行为失去导向。另外, 部分医院的其他部门对财务部门制定的预算编制并不支持, 造成预算编制的执行得不到有效落实。 2.3 内部稽核难度大 信息化管理下, 会计部门的人员结构发生一定变化, 主要人员分为计算机操作员、网络系统管理员、网络系统维护员、财会人员等。由此造成不相容职责过度集中, 导致舞弊风险增加, 以电子数据形式存储的系统信息容易被修改或删除;同时, 系统设计很少考虑审计工作的需要, 使得稽核与审计难度逐渐加大。 3 财务内部控制信息化的管理对策 3.1 加强内控制度建设 调整组织机构、健全管理制度、划分岗位职责, 分离不相容的职务, 减少控制失效中的人为因素造成的影响。信息化环境下财务内部控制的难度大, 必然需要一套规章健全、责权分明、运作有序的内控制度。应结合医院业务特点和管理要求建立适合的内部会计控制体系, 制订一整套控制方法、措施和程序, 确保医院各个部门、科室及职工之间的相互监督、共同负责、彼此联结。 3.2 加强会计信息系统的管理 制定操作规程, 加强会计信息系统日常管理, 确保系统运行安全有效。操作人员上机前后需要进行登记, 无关人员无法上机操作;操作人员严格按照相关要求和权限进行操作, 不能擅自上机或越权操作;确保密码保密, 不得泄露, 会计软件和数据应设置加密系统, 操作期间及时对有关数据进行备份, 以防止意外发生。在专用计算机上进行操作, 不得插入外来光盘或软盘, 以免病毒侵入对计算机软、硬件造成破坏;定期进行查毒、杀毒工作, 保护电算化系统, 确保其处于安全环境之中。 3.3 规范信息数据管理 信息系统的数据处理非常快速, 所输入或输出的数据也必须准确、可靠, 两者之间还要保持一致。应当对财务数据的输入和输出进行控制, 必要的情况下, 需要专门设置相关人员的操作权限。另外, 控制财务数据的处理与修改, 操作人员不得直接修改数据, 只有报批授权后才能进行操作。对于安装有财务信息系统的计算机, 还要借用内外网访问物理隔离、登录系统密码加密等方式来加强网络安全, 确保财务数据信息安全、可靠, 以此促使财务内部控制的有效性、安全性提高。 3.4 衔接HIS与财务核算软件系统 保持HIS与财务核算软件系统的起止时间一致, 重视并认真对待, 仔细核对收入、支出等多个账目, 确保两者之间无任何出入。每月对门诊收入与HIS系统的门诊收入数目进行核对, 对于未及时缴纳收款项, 并导致HIS门诊收入与财务核算软件系统的门诊收入出现不一致情况的, 应组织专人核对HIS系统中未及