中建材公司集团财务控制问题.doc

中建材公司集团财务控制问题 三、中建材公司集团财务控制的现状及问题 (一)中建材公司集团基本简介 中建材公司是由中国建筑材料集团公司、北新建材(集团)有限公司、中建 材集团进出口公司、中国信达资产管理公司及中国建筑材料科学研究总院作为发 起人，于2005年3月28日改制设立的股份有限公司。该公司首次公开发行H股 于2006年3月23日在香港联交所挂牌上市(股票代号:3323)。该公司是中国 建材行业的领军企业，主要经营水泥、轻质建材、玻璃纤维及复合材料、工程服 务业务。公司近几年来主营业务快速发展，各业务板块的业务规模均居国内领先 地位。目前，就市场地位而言。(1)是中国淮海经济区和东南经济区最大的水泥 生产商;水泥产能达1亿吨;(2)是中国最大的石膏板生产商;现有产能4亿平 方米;(3)是世界第一大玻璃纤维生产商、中国最大的兆瓦级风力发电机叶片制 造商和中国最大的玻璃纤维薄毡;(4)是中国提供浮法玻璃生产线和新型干法水 泥生产线设计及/或工程总承包服务的国际工程公司，设计及/或建造了中国约 50%的浮法玻璃生产线。(见下图2) 控制的难度显著增加。加之各个生产厂商遍及全国各地，受当地文化、风俗、经 济发展水平和地理环境的影响，可以说经营管理水平差次不齐。比如说存在着会 计信息失真、财务滥收乱支、国有资产流失等现象。公司集团财务监控十分薄弱， 财务控制上的缺陷.己成为制约企业集团内部管理制度完善的瓶颈。现阶段公司主 要实施以下财务控制: 1.委派财务总监，实施人员控制。由于公司近两年来，通过资本运作和联合 重组，公司规模快速扩张，对财务总监的需求较大，主要是从内部下属公司提拔， 且缺少人员流动性，形成了内部人控制的现象。 2.对外投资及担保方面控制较严格。针对外投资和提供担保方面的潜在风 险。公司制定了严格的规章制度和有关规定，要求对外投资和担保必须按照制度 和管理程序进行。即于年初向公司董事会提出对外投资和担保预案。预案中明确 对外投资和担保对象、额度及事项，待董事会研究决定后再实施。实施过程中严 格控制贷款额度，最大限度地减少或有负债，减少财务风险。对子公司从事经 营活动所需的资金担保，由公司法律部门和财务部门共同审核通过后方可办理; 对子公司对外投资资本性借款，公司不予担保:为了促使被担保单位按时归还 银行借款，提高信用度，实行了有偿担保;加强对被担保单位资信情况和经营状 况的了解。 3.经营资金主要有子公司自行决策，集团公司不予干预。中建材公司下属子 公司生产经营资金由各个子公司根据自身的经营状况来合理安排，母公司不予干 预。这样就造成有的公司有大量资金沉淀，有的公司却大量举债，形成较为严重 的利息支出和财务风险。对整个集团公司来说，存在潜在的经营风险，严重时有 可能影响到整个上市体的信誉，给股价造成大的波动。 (三)中建材公司集团财务控制目前存在的基本问题 尽管“中建材”在过去的几年中取得了长足的发展，但其国有企业的背景和 管理人员的激励方式，仍延续过去的年薪制，一定程度上也滋生了下属企业经营 者的短期行为，需要在现有的基础上，改革激励机制和财务控制手段，使企业能 有一个可持续发展的环境。中建材公司集团财务控制方面主要存在以下问题: 1、公司集团的预算控制相对薄弱，预算基本上流于形式 公司内部下属企业相当多的子公司尚未建立健全预算管理制度，有的虽然有 了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，随意更改，预 算成为摆设;还有一部分企业集团预算不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据， 成本费用约束软弱，有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，资 金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。 、资金分散，使用效率低下 大部分所属企业资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出， 使用效率低下。公司试图对资金进行集中管理，但因缺乏信息技术和先进管理模 式作支撑，无法解决成员企业资金严重沉淀与闲置、不能将资金集中投放于优势 领域等问题。 、集团公司经营业绩财务考核指标不科学 集团公司不能全面客观地考查子公司的经营业绩，公司内部财务考核指标仅 限于生产量和利润额等总量指标的考核，子公司之间缺乏相关指标的可比性，一 刀切的进行利润指标考核。譬如说，在水泥企业中，不考虑各个下属企业的资产 负债状况、生产规模和区域市场份额等，按每吨水泥20元净利进行考核。有的 企业为了完成考核指标，集体作假来达到目的。这样既不能反映子公司的经营效 率，也不能促使企业资金快速收回，还形成了企业的潜亏。 4、财务监控不完善，财务政策缺乏一体性 有效的财务监控应形成一种健全的运行机制。由于公司涉及多种利益关系 人，规模巨大，管理层次多，管理活动复杂，所以，公司的财务控制尤其需要完 善的控制机制和政策。公司本身没有建立起贯通母子公司