财政过程不完全合约属性、成因及趋向.docVIP

财政过程不完全合约属性、成因及趋向 　　 文章编号：1003-6636（2012）01-0027-06；中图分类号：F275；文献标识码：A 　　 　　摘要：财政过程是一个不同产权形态转化的过程，财政制度变迁是财政过程产权转化合约进行调整的集中体现。财政过程产权转化不完全合约属性决定于参与方力量的不均衡甚至地位的不平等，第三方实施机制的不完善甚至不存在，行为主体的有限理性，合约履行中的测度成本，信息不对称等。财政制度变迁由不完全性合约逐渐向完全合约演化，走向财政主体地位平等化、影响范围扩大化、内容明细化、形式规范化。 　　关键词：财政过程，不完全合约，财政制度变迁，趋向 　　 　　Fiscal Process: Nature of Incomplete Contract, Causes and Trends 　　CUI Chao 　　(Henan College of Finance and Taxation, Zhengzhou, Henan 451464, China) 　　Abstract：Fiscal process is one of the transformation of different forms of property rights, and changes in fiscal system a concentrated expression of the readjustment of property right contract in the process. This nature of incomplete contract is determined by unbalanced even unequal status of participants, inadequate even nonexistent third?party enforcement mechanism, limited rationality of actors, measurement costs in contract fulfillment, and asymmetric information. Changes in fiscal system evolves from incomplete contract to complete contract, and to equal status of actors, expanded sphere of influence, clarified content and standardized form. 　　Key words：financial process; incomplete contract; changes in fiscal system; trend 　　财政过程，是由一系列财政活动所构成的连续变化，是财政主体在公共权力名义下取得和运用经济资源的全部活动。对“财政过程”的研究，把财政活动看成动态的、一连串与政府决策相关的行动，研究在一定历史横断面上的财政活动运作程序及其意义。这里的“过程”，虽然含有时间顺序的含义，但不是指历史过程，而是对财政行为进行分析的一种方法与视角。财政过程的产权转化具有不完全合约的属性，成为导致财政资源运用低效率的潜在原因。人类财政活动的演化，是一个财政过程产权转化从不完全合约到完全合约的进程。 　　一、财政过程的产权转化 　　在财政过程中，公共权力中心从??会资源中剥离出财政资源，并进行重新配置。财政资源在筹集过程中体现为财政收入，在使用过程中体现为财政支出，停留在政府中的时期体现为国库库存或国库存款。财政资源因其行为主体的合法性、运行目的的公共性、决策过程的自主性、受益范围的广泛性而具有公共产权属性。在财政资源的确立过程、筹集及使用过程，无不体现出产权方式的转化。如私人产权向公共产权的转化，公共产权向个人产权的转化，“小”公共产权向“大”公共产权的转化等。 　　政权的建立往往伴随着其财政制度的确立。新的财政制度确立的过程，往往是一个公共产权扩大的过程，财政资源及其所有权、占有权、支配权、处置权走向集中和归一。这时，区域性的公共产权将转化为中央政府的公共产权，甚至全社会的私人产权也在颁布的法令下成为公共产权。如政权建立初期宣布土地国有、没收前政权财产及实现统一财经等行为，都属于这种情况。为了维持和增进政权的合法性，在中央政府掌控公共产权后，会采取分封、委托、分配等方式，使公共产权转化为区域性公共产权、集体产权甚至私人产权，以换取合法性支持。如君主打下江山后，将土地分封给功臣诸侯，免其赋税，这些功臣诸侯在区域内形成小共同体。这时体现为国家的公共产权转化为区域性公共产权。如果采取分级政府的官僚制