企业建立内部控制过程中的问题和对策 以某汽车贸易公司为例-problems and countermeasures in the process of establishing internal control in enterprises - taking an automobile trading company as an example.docxVIP

摘要2011年是中国入世第十年，随着经济全球化步伐，中国经济已取代日本，成为世界第二大经济体，在中国企业成长的同时，企业的风险也逐渐加大，相关内部管理问题也呈现高发状态，中国近年来陆续发布多项内控政策文件，特别是《企业内部控制基本规范》及相关配套指引的出台，对内部控制的重视性提升到一个更高程度，但内部控制建设是一项系统工程，内控理论和实践体系尚未有机结合，企业均处于探索阶段，执行中也遇到许多问题。因此，本文选择的研究对象--某汽车贸易公司是从事汽车进口贸易流通企业，经过7年发展，由亏损企业成为贸易额500亿的企业，但公司缺乏有效的授权、监督、约束机制，使公司经营管理存在很大风险。在国内内部控制建设的大背景和公司重组上市、提升管理需求基础上，公司将最新内控规范与公司的实践相结合，力求建立一套完备的内部控制体系并保障其有效运行，同时希望对其他类似企业也具有很好的借鉴意义和参考价值。本文共分六部分进行论述，第一部分为引言，介绍内部控制的研究背景、研究目的以及主要内容等；第二部分内部控制理论概述，主要介绍国内外内部控制发展趋势和主要理论；第三部分提出影响内部控制建立的内外部因素；第四部分针对贸易公司内控体系现状进行描述，就其产生的原因进行分析。第五部分结合公司内控实施步骤，提出某贸易公司实施对策研究，并据此总结企业内部控制的建议，第六部分，提出论文的主要结论，并指出论文研究方面的局限与不足。关键词：内部控制控制规范及指引内控建设AbstractWiththeglobalizationofeconomy,Chinahasbecomethesecondlargesteconomicentity,whichhasreplacedJapan,atitstenyear’sentryintoWTOin2011.Chineseenterprisestakeanincreasingriskastheydevelopquickly.Internalmanagementisalsoencounteringitsproblem.Chinathinkshighlyofinternalcontrolasithasreleasedmanyinternalcontrolpolicies,especiallytheBasicNormsforEnterprises’InternalControl.Theconstructionofinternalcontrolisasystematicengineering.Aswellastheproblemofimplementation,thetheoryofinternalcontrolanditspracticearenotwellintegratedasChineseenterprisesarestillexploringit.Fortheabovereason,thethesisaimsatchoosingoneoftheenterprises,whichengagesinautomobileimport,astheobjectofstudy.After7years’development,theenterprisehasbecomeacompanywith50billionforeigntradevaluesfromtheonerunataloss.However,thecompanyhasgreatriskforthelackofeffectiveauthorization,supervisionandrestraintmechanism.InChina,enterprisesareneededtoconstructinternalcontrolonthebasisoftherequirementofcompany’sreconstructingandpromotingitsmanagement.Thecompanystrivestoformacompleteinternalcontrolsystemandensuretoruniteffectively.Simultaneously,thepaperistoprovideanexampleforotherenterpriseswiththesameproblem.Thethesisconsistsof6parts;thefirstpartistheintroduction,tointroducethebackground,thepurposeandthecontentofthestudyofinternalcontrol.Inthesecondpart,theauthorsketchesoutthetheoryofinternalcontrolandthedevel