人寿保险公司培训：新人培训——财务人员(民生).ppt

人寿保险公司财务管理 财务系统作为一个公司运作的控制部门和掌握评价工具的核心部门，必须要保持相对的独立性，保证各项会计政策的一贯性和客观性，并且能够在管理中发挥风险控制的“最后一关”的作用。各级财务经理实行“委派制”，目的在于“如实披露，真实反映”。 负责人由上级财务部选任，上级人力资源部委任 薪酬、福利由上级管理机构核定和发放 人事档案由上级管理机构统一管理 执行统一的核算要求 内部岗位的定期轮换 会计系统作为公司MIS系统中一个十分重要的子系统，需要在IT整体战略中明确会计系统所要担负的功能和远期目标，以及操作整个系统的人才储备 国家现行的会计政策和核算准则 公司的管理组织和成本中心 数据库的性能 业务系统和会计系统的接口关系 * ????????????????????????? ????????????????????????? ???????????????????????????????????????? ???????????????????????????????????????? ???????????????????????????????????????? ???????????????????????????????????????? ???????????????????????????????????????? 财务部 公司战略 战略管理 核算 资金 成本 资产负债匹配（ALM）及偿付能力 法定准则核算（外部） 管理信息（内部） 会计系统 财务人员 专题1：利润核算 专题2：预算管理 财务控制 专题3：费用报销流程 内容提要 利润预测 收入预测 费用预测 赔付预测 投资收益预测 准备金预测 资产预测 现金流量预测 投资资产预测 内嵌价值预测 偿付能力预测 资本需求预测 利润报告 资产负债报告 现金流量报告 内嵌价值报告 资本预测报告 基于战略的财务预测报告 财务方面 客户方面 营运方面 人力资源 利润贡献 内嵌价值贡献 资金贡献率 客户增长率 客户流失率 客户满意度 赔付率 市场占有率 费用控制率 员工流失率 员工满意度 生产力 为了实现战略的KPI指标体系 核算 数据的集中管理 核算数据与业务数据接口 核算数据需要满足管理信息的需要 固定资产管理 税务管理 信息的及时性和准确性 财务控制的内容—核算 资金 投资清算 银行帐户管理 “收支两条线”的资金划转原则 资金风险、帐户风险控制 业务资金和费用资金不同的管理原则 现金流计划 财务控制的内容—资金 固定 成本 变动 成本 费用 标准 费用 流程 职场租赁 职场装修 资产配备 资产购置 项目管理 目标考核 费用比例 费用标准 授权制度 动支登记 费用查询 费用分摊 策 政 本 成 的 格 严 财务控制的内容—成本 保费资金 投资资金 产品 费用率 收益率 死亡率 保障期间 期望投资收益率 持有时间 投资的变现能力 投资 出售后成为公司的负债 Balance sheet中的准备金负债 Balance sheet中的投资资产 ＝ 财务控制的内容—ALM及偿付能力 财务控制的内容—人员 会计系统—重要性 帐套设置 集团帐套 总公司本部帐套 投资部帐套 经济中心城市分公司帐套 省会城市分公司帐套 中心支公司帐套 中心支公司帐套 服务器 会计系统—数据处理 核心业务系统 用友总帐系统 信息技术部门操作 数据交换 财务部需要进行的处理： 生成凭证 业务日结单 原始凭证的对帐和管理 目的： 保证业务系统、原始凭证和总帐数据的一致性 会计系统—接口 各管理层级、各管理部门 会计信息系统 监管机关、社会公众、客户和股东 提供法定会计报表 管理报告（定期经营分析报告、专题分析报告、KPI考核指标） 精算、产品管理部门 成本分析报告 有别于其他业务的会计信息要求，成本分析是寿险公司财务管理的一个重要内容 会计系统—需要提供的信息 帐面收入 保费 投资收益 帐面支出 再保险支出 营业费用（管理、手续费） 赔款和给付 税费（税金和管理费） 准备金 利润 专题1：利润核算—简化的损益表 投资资金 管理费用 业务支出 资产购置 保费收入 手续费 税费 专题1：利润核算—寿险资金形态 支出 根据业务计划情况确定其费用支出水平 保证员工收入符合公司人力资源管理目标的要求 控制固定资产、职场费用、摊销费用、人力成本等固定费用开支总额（包括绝对额和占全部费用的比例） 控制推动费、培训费、宣传费占业务收入的比例，提高公司管理水平和业务发展能力 发挥