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湖南TELECOM全面预算管理优化设计 第2章湖南TELECOM全面预算管理现状分析 全面预算管理作为具有企业计划、协调、控制、激励、评价生产经营等功 能的一种综合贯彻企业战略方针的机制，是对公司相关的投融资活动、经营活 动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及制度安排。 全面预算管理总是通过一定的形式表现，对湖南TELECOM全面预算管理现状的 分析，主要包括:管理体系框架、目标的确定、组织架构的设置与机构定位、 预算模型、以及管理中存在的问题。 2.1湖南TELECOM概况 中国TELECOM股份有限公司湖南分公司(下简称，湖南TELECOM)是中国TELECOM股份 有限公司的一家省级分公司，是湖南省最大的基础网络运营商和综合信息服务 提供商，湖南TELECOM是湖南省内唯一拥有完整的固定网、移动网、基础网、数字 网和数据网的通信运营企业。现公司下辖14个市级分公司、93个县级分公司， 服务网点遍布全省城乡的每一个角落。作为湖南省最大的基础网络运营商和综 合信息服务提供商，是省内唯一拥有完整的固定网、移动网、基础网、数字网 和数据网的通信运营企业，可以向客户提供丰富多彩、优质高效的信息通信服 务，包括固定电话、移动电话业务、互联网接入及应用、数据通信、视讯服务、 国际及港澳台通信等多种类综合信息服务，能够满足客户的各种通信及信息服 务需求。 2.2湖南TELECOM全面预算管理体系框架 湖南TELECOM在预算编制范围上要求公司的各项生产经营活动都应纳入全面预 算管理，主要包括以下专业预算: (1)经营预算:与业务直接相关的，反映公司各项业务活动、业务发展目 标及其各项构成要素的预算。包括分产品(分客户)业务量、用户数、市场占 有率以及户均收入、主营业务收入、分业务/产品收入、分客户群收入等目标和 主要新业务/产品的开发、主要客户的开发、主要经营举措、营销服务及相应的 人力/技术支持等。 (2)资本性支出预算:是公司在预算期内的固定资产投资预算，即公司对 固定资产的购买、更新等进行的资本支出。 (3)财务预算:是指围绕公司发展战略目标，以经营预算、资本性支出预 算为基础，对一定时期内公司各项收入和支出、公司经营成果及其分配以及资 金取得和投放等所做的具体安排。 经营预算作为全面预算整体框架的基础和龙头，为资本支出预算(投资预 算)进行输入，资本支出预算以经营预算为驱动，同时也为财务预算进行输入， 财务预算以经营预算和资本支出预算为输入，同时输出整体预算结果。 全面预算管理逻辑框架如图2一1。 做为中国TELECOM全面预算管理三级体系中的中间层，湖南TELECOM负责本省预算 管理的组织领导、上报下达和考核工作。省公司定位为利润中心，对中国TELECOM 集团下达的各项目标负责，拥有内部资源的使用和调配权限，负有合理配置公 司内部资源、提高公司经济效益的职责。 省公司现主要部门有市场部、网络发展部、运行维护部以及一些其它职能 部门。其中，市场部是收入和成本费用中心，负责对各个地市分公司经营预算、 主营业务成本预算、营业费用预算以及其他相关预算的审批和业绩进行考核。 同时对本部门发生的可控成本费用负责;网络发展部是成本费用中心，负责对 各地市分公司与网络建设相关的资本性支出预算的审批和考核，同时对本部门 发生的可拄成本费用负责;运行维护部是成本费用中心，负责对各地市分公司 与网络维护相关的预算进行审批和考核，同时对本部门发生的可控成本费用负 责;其他职能部门主要是综合部、审计监察部、人力资源部、计划财务部、采 购中心等，这些部门是费用中心，按部门职责承担相应的预算责任。 湖南TELECOM采取省公司对地市分公司实行收支两条线财务集中管理的模式。 地市分公司做为三级预算管理体系中的底层，被定位于收入中心和成本中心， 负责预算的编制和执行工作。地市分公司一方面要对省公司下达的经营预算、 资本支出预算负责，同时对其发生的可控付现成本费用负责。 湖南TELECOM在明确规定预算编制范围和预算部门职责的基础上确立了“自上 而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的预算编制原则。按照“省 公司分解指标、各级责任部门编制预算、省公司审查平衡、上报及批复预算、· 预算执行和分析、预算控制和调整、预算考评”的流程推行全面预算管理。 2.3湖南TELECOM全面预算管理目标的确定 2.3.1预算目标的确定时间 一般以一年为一个周期来确定预算目标，并采取自下而上和自上而下相结 合的方式。首先，每年的9月份，由各地市分公司各部室应提出本单位的下一 年度预算目标，然后公司预算管理办公室将各地市分公司上报的预算目标进行 汇总平衡后的草案上报集团公司，第四季度集团公司将确定各省公司下一预算 年度的预算目标，湖南TELECOM则根据集团公司