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GSY煤矿成本管理优化 第四章GSY煤矿成本管理分析 4.1GSY煤矿简介 JM集团GSY煤矿是一座国有大型现代化矿井。煤矿所在地是宋朝程朱理学 创始人之一程颢曾经兴院讲学的地方，建矿时因地而得名。矿井始建于1958年， 1960年简易投产，经过两次大的改扩建，设计生产能力由90万吨/年达到300 万吨/年，现核定生产能力为330万吨/年，同时建成一座年入洗原煤300万吨的 洗煤厂。 长期以来，GSY煤矿重视质量管理。80年代所产四个煤种全部获得省优和 部优称号，成为当时全煤系统唯一的产品全优、双优矿井。进入90年代，煤炭 产品实现由单一筛选向同时生产洗中块、洗小块、洗末煤、标末煤、优末煤5 个品种的转变。其中洗小块获“信得过产品”称号，洗中块获“世界级名优产品” 称号，洗煤产品2000年5月获中国山西出入境检验检疫局颁发的“出口产品许 可证书”。 4.2GSY煤矿的运行环境分析 分析GSY煤矿所处的内外部环境，对GSY煤矿面临的优势、劣势、机会、 威胁总结如下： GSY煤矿的优势： （1）有较为丰富的煤炭资源储量，中长期内能维持在较高的产量水平上。 （2）地理位置优越，交通运输便利。 （3）在煤炭行业积累了丰富的经验和技术人才。 （4）领导层对企业改革和转型有很高的认同和共识。 （5）单位劳动力的成本相对较低。 GSY煤矿的劣势： （1）由于煤炭行业整体环境所限，企业整体经营理念相对陈旧，管理水平 较低。 （2）煤炭生产的成本控制体系尚未建立完全。 （3）成本管理理论研究滞后，仅局限于企业内部，缺乏整体战略管理思维。 GSY煤矿现存的机会： （1）国家煤矿整合重组的大环境背景以及相关的政策优势。 （2）煤炭资源有完全靠国家行政手段配置，逐步向市场化配置转化。 （3）煤炭市场需求旺盛，煤炭供求整体呈现偏向卖方市场的格局，煤价将 在一段时期内处于上行通道。 GSY煤矿目前面临的威胁： （1）国内的煤炭价格已接近国际市场价格，煤价上涨空间有限。 （2）中国经济结构逐渐由高消耗为特征的经济发展模式，向适度消耗的可 持续经济发展方向转变。 （3）环境和气候问题对煤炭消费构成巨大的压力。 4.3GSY煤矿成本管理分析 4.3.1GSY煤矿成本管理组织结构 GSY煤矿的成本管理组织结构是与煤矿的整体管理组织结构相适应的。整 体煤矿的管理层是厂矿单位的直接负责人，厂矿作为利润板块有其自己的成本以 及费用控制标准和管理机制，它的计划财务和营收管理部门实行单独的内部审计 和财务流程。厂矿领导下的各个部门是组织结构的最低端，是最为直接的费用控 制执行者，也是作业成本法中现场成本管理的直接责任人。班组和区队是基层生 产单位，单位员工落实分项小指标核算。为了确保成本管理工作合理有序，责任 落实到位，该矿将成本管理责任按照管理层面具体分为三类，即：矿领导层责任、 成本管理职能部门责任和其他机关科室及基层区队责任。 4.3.2GSY煤矿成本管理机制 《GSY矿预算管理办法》在制定之初旨在将全面预算指标以目标管理的方 法分派到基础单元，然后在基础单元的基础上实施成本费用的考察，如此一来 GSY煤矿才可以在削减成本的基础上不断的提高自己的盈利能力。 （1）成本的分类 1）按照管控力度分类，将成本分类为不可控（固定）成本、职工薪酬、可 控成本。 ①不可控（固定）成本 该部分成本主要是根据财务核算规定，按照一定比例提取，并上缴集团公司 的成本项目，煤矿本身对其管控力度极低。目前发生的该部分成本项目主要为 10项，具体为：折旧费、维简费、矿产资源补偿费、安全费用、可持续发展基 金、环境治理保证金、煤炭转产发展基金、营业税金及附加、造育林费和技术开 发费。 ②职工薪酬 职工薪酬，主要是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及 其他相关支出，其总额由集团公司人力资源中心按照薪酬分配方案的要求总体控 制，煤矿本身有适当的管控权限，具体包含： 职工工资：具体包括工资、奖金、津贴、补贴等，根据集团公司工效挂钩办 法和矿年度工资分配办法核算。 劳务费：具体指企业外部单位及个人对煤矿提供劳务报酬项目所支付的费 用。 其他工资附加项目，具体包括：职工福利费、住房公积金、住房补贴、养老 保险、企业年金、工会经费、职工教育经费、失业保险、工伤保险、医疗保险、 生育保险、内部险种等其他应列入职工薪酬核算的项目。 ③可控成本 该部分成本主要是指除固定成本和职工薪酬以外的所有成本项目，相对上述 两类成本而言，煤矿对该部分成本的管控力度较强，同时该部分成本也是煤矿成 本管理的重点。具体包括： 材料费。是指生产经营过程中消耗的主要材料、辅助材料、备品备件、各种 工具等。煤矿日常消耗的材料主要包括：木材、支护用品、火工产品、大型材料、 配件、专用工具、建工材料、油脂及乳化液、劳保用品以