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企业内部财务控制失效的表现、原因与对策 　　摘要：二十世纪以来，随着中国经济迅猛发展，企业间的竞争也日益激烈。因此，企业为了加强市场竞争力，使自身在激烈的市场竞争中立于不败之地，在自身的财务管理上也就越来越重要，管理者对于企业内部财务的控制问题也成为了重中之重。然而，现今我国企业内部财务控制失效是一种很普遍的现象，研究解决我国企业内部财务控制失效的问题也就箭在弦上，不得不发。因此本文从企业内部财务控制失效的的表现、企业内部财务控制失效的原因以及解决企业内部财务控制失效的相关对策这三面进行论述研究，希望对解决目前我国企业内部普遍出现的财务控制失效的提供有益借鉴。 　　关键词：企业内部财务控制 失效 原因 对策 　　企业内部财务控制，它是企业内部控制一个很重要的组成部分，它是企业内部控制的核心部分，是企业内部控制在资金和价值方面的体现。企业内部财务控制最浅显的目标就是企业的利益最大化，然而，企业内部财务控制失效则会导致一系列影响企业发展的问题，成为企业前进道路上一道很厚重的坎。因此，企业要想在激烈的市场竞争浪潮中得以生存，则必须要重视企业内部财务控制问题，妥善处理好企业内部财务失效的状况。基于此，笔者结合工作实践体会，就企业内部财务控制失效的表现，存在的问题及原因进行分析，从而探究出一些解决的对策。 　　一、企业内部财务控制失效的的主要表现 　　（一）会计信息失真 　　会计信息质量要求是对企业财务报告中所提供会计信息的基本要求，是使财务报告中所提供的会计信息对投资者等使用者决策有用而应具备的基本特征，主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等，是会计工作的最终成果。它为管理者以及信息使用者提供企业的经营状况以及财务状况，以使企业决策者更好的做出判断。它也是向社会披露企业发展各方面指标的一个重要依据，有助于国家的宏观调控。但是，目前我国企业会计信息失真的情况很严重，屡见不鲜。更多的是部分企业对于财务人员的疏忽，导致财务人员玩忽职守，严重影响企业会计信息的真实性和完整性，最终导致披露的会计信息与实际信息不相符合，不能准确真实以及及时地反映企业的经营成果和财务状况，导致企业内部财务控制失效。 　　（二）违规乱纪行为以及费用超支 　　企业在日常的经营管理中，费用是每日必要的支出，大额度资金的收支也是必不可少的，所以费用超支成为每个企业很普遍的现象。而我国有关会计法律法规中的规定并没有对费用的具体情况进行详细的界定，所以这也间接性的导致企业在费用支出方面的管理并不是很严苛，使费用超支现象无法禁止，从而影响企业的经济利润。所以企业必须对大规模支出进行严格把关，制定相关的审批制度，大额费用支出要集体审议之后才能支出，并且制定相应的惩罚制度。同样，对于企业的各类固定资产以及存货等的管理，企业也并未制定严格的管理制度，导致企业资产的无必要损失，更重要的是企业财务人员挪用公款，私自窃取企业资金等违规违纪现象发生，严重影响企业的资金安全，给企业带来很大的利益损失，很不利于企业内部财务控制的建设。 　　二、企业内部财务控制失效的原因 　　（一）内部投入和监管不力 　　目前，我国大型企业对于内部财务控制的制度相对比较完善，对于国家颁布的各种法律法规的执行情况也较好，对于企业内部财务控制的力度也较大。但大部分中小企业则恰恰相反，对于企业内部财务的控制相对较疏散，相关管理制度也存在大部分照搬全抄，不符合企业真实的情况，导致这些管理制度无法发挥积极的作用，并且对于财务管理方面资金和关注力度都投入的不多，这样就会导致企业内部财务控制失效，难以管理。而且有些企业对于不相容的职务应该分离的情况不够重视，使得一些互相监管的岗位被同一人所管辖，监管力度不强，导致企业内部财务控制失效。 　　（二）内部财务控制的体系不健全，流程脱节 　　内部财务控制的工作都是环环相扣的，并且与企业的经营状况有着相当密切的关系。而内部财务控制体系不完善，导致各个环节得不到有效实施和沟通，甚至出现脱节现象，阻碍企业财务风险防范工作的实施，也导致企业内部各部门无法有效的协作。并且，现如今私人企业越来越多，而这也存在着很大的问题，例如私人企业一般人员较少，一人任多职，财务体制也较疏散，一至两人管理财务，使企业成为独裁制，这就造成了企业内部岗位无法互相制约和监督，弄虚作假等不良现象无法发现以及杜绝，使企业内部控制严重失效，甚至无法有效治理。 　　（三）财务人员的素质不高、权责不对等 　　财务人员的招聘是一个公司很重要的问题，财务人员的素质以及专业知识是财务管理有效实施很重要的一点，拥有高素质以及很专业的财务知识的财务人员会为企业内部财务管理以及控制打下良好的基础，也会促使企业财务信息更完整、真实、及时地反馈给管理者。当然，反之则会使