2009年决算－中化国际.pptVIP

PART1 2008年决算过程回顾 取得的主要成绩 保证了决算数据的质量，为业绩考核、财务绩效评价等工作提供了坚实的基础 决算工作获集团公司表扬—“2008年度财务决算管理优秀单位” PART1 2008年决算过程回顾 存在的问题 国资委决算批复中提到的 个别公司存货占用资金较大，存在减值风险 部分企业低效投资项目较多，需加大清理力度 要进一步完善金融衍生业务管控 PART1 2008年决算过程回顾 存在的问题 集团汇审过程中发现的 不假思索，惯性操作，常因错小而为之 典型案例：决算报表封面代码的填报 信任电脑，不过人脑，审核公式非万能 典型案例：基本情况表相关指标与财务附表指标勾稽 数据反复修改，常常顾此失彼 典型案例：报表与附注、财务情况说明书 PART1 2008年决算过程回顾 存在的问题 集团汇审过程中发现的 部分指标填报口径不统一 典型案例：人工成本填报 不重视非财务指标的填报 典型案例：人员、担保、抵押、诉讼等 报表附注质量有待改进，部分重大事项披露欠妥 典型案例：受限资产、重大事项、或有事项 PART1 2008年决算过程回顾 存在的问题 集团汇审过程中发现的 重点指标的填报没有深思熟虑 典型案例：保值增值、未纳入合并范围子企业财务指标 财务情况说明书质量有待提高 典型案例：模式化，言之无物 PART1 2008年决算过程回顾 改进建议 要重视会计基础工作，持续提升会计管理水平 要善于学习，不断提高会计专业水平 要统筹安排决算进度，与相关部门保持顺畅的沟通 要有高度的责任心，充分发挥财务的监督职能 PART2 2009年决算报告讲解 决算程序的具体要求 2009年决算报表体系简介 报表具体填报规定 报送时间及具体要求 1. 决算程序的具体要求 PART2 2009年决算报告讲解 决算程序的具体要求 2009年决算报表体系简介 报表具体填报规定 报送时间及具体要求 2. 2009年决算报表体系简介 2. 2009年决算报表体系简介 2. 2009年决算报表体系简介 2. 2009年决算报表体系简介 2. 2009年决算报表体系简介 PART2 2009年决算报告讲解 决算程序的具体要求 2009年决算报表体系简介 报表具体填报规定 报送时间及具体要求 3. 报表具体填报规定 填报范围及主体 报表封面 主附表 财务情况表 内部附表 文字材料 3. 报表具体填报规定 填报范围及主体 一般填报主体 中化国际本部 国际所属二级及二级以上纳入合并范围的全资及控股企业 特殊填报主体 GMG Global Ltd 3. 报表具体填报规定 填报范围及主体 需要强调的特殊填报主体 金融子企业主附表相关科目直接填报，表内未含的以及财务情况表的科目仍参考报表项目对照表进行填列。 境外子企业 按照集团统一的会计期间和母公司会计政策进行调整后编报 境外子企业外币报表应当按集团规定的汇率折算为人民币报表 3. 报表具体填报规定 报表封面 统一填报项目 集团企业（公司）总部代码 100000411 上一级企业（单位）代码 710923539 行政隶属关系 000000（中央单位） 部门标示代码 655（中国中化集团公司） 执行会计准则情况 00（执行企业会计准则） 工效挂钩标识码 1（全部执行） 审计方式 1（社会中介机构审计） 审计报告签字人 唐恋炯 审计报告意见 1 标准无保留意见 3. 报表具体填报规定 报表封面 依据自身实际情况填报的项目 总会计师 本企业财务总监，未设置财务总监填本企业主管财务工作的公司领导。 决算报表审计机构 德勤华永会计师事务所有限公司 经营规模 按照按国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函2003〕327号 ）中的标准执行 新报因素 关注中化股份公司成立后公司级次的变化 3. 报表具体填报规定 主附表 资产负债表（企财01表） 高度体现新会计准则的要求，按照新会计准则33号合并报表披露格式进行修订，不再体现带有过渡色