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人民币银行结算账户非现场监管体系架构研究 　　摘要：目前，基层人民银行对人民币银行结算账户的现场检查实行年度制，此项检查职能归属于会计财务科，但囿于各种因素的限制，现场检查的范围及效果受到很大影响，人民银行账户管理职能的发挥被严重制约，笔者通过对账户管理过程中发现的问题进行归纳和对解决问题的方法进行演绎，创新性她提出账户非现场监管体系的架构，以期透过这一体系的创建。积极拓展人民银行账户管理的思路，切实找寻一条配合账户常规性检查的新路。 　　关键词：支付结算；账户管理；非现场监管 　　中图分类号：F831　文献标识码：A　文章编号：1007-4392(2010)03-0037-02 　　 　　一、人民币银行结算账户非现场监管的概念 　　 　　目前，人民币银行结算账户管理体系中并没有关于非现场监管体系的内容。而根据我辖实际情况，结合笔者的悉心研究，将人民币银行结算账户非现场监管定义为中国人民银行收集各银行业金融机构报送的有关账户管理制度建设，人员配置，宣传及培训，账户客户身份识别，各类账户开立、变更、撤销等信息，并结合人民币银行结算账户管理系统的有关功能。分析、评价其一定时期内执行人民币银行结算账户管理规章、制度的情况，并根据评价结果采取相应的奖励、处罚等措施的管理行为。 　　 　　二、人民币银行结算账户非现场监管的意义 　　 　　(一)人民币银行结算账户非现场监管是账户管理系统的得力助手和有益补充 　　账户管理二期系统是基于原有账户管理系统，通过取消、新增、完善原有某些功能，建设完成并成功上线的，系统运行两年多以来，其对于进一步规范银行结算账户的开立和使用，防范利用多头或虚假开户逃税、逃债和逃贷，遏制洗钱、腐败、金融诈骗等违法犯罪行为，作用明显。但是，二期系统截至目前为止，还没有实现与支付管理信息系统、同城票据清算系统间的连接，导致系统间的账户信息对比无法进行，监测功能无法实现。因此。在一定程度上削弱了账户管理系统对于未经人民银行核准使用、未向人民银行备案、非法使用账户等违规行为的管理和控制。而人民币银行结算账户非现场监管恰恰在一定程度上弥补了账户管理系统目前还不能实时监测账户的缺陷，能够较为及时地发现非法开立、违规使用账户的行为，是账户管理系统最终开启监测功能之前，行之有效的过渡环节，是账户管理系统的得力助手和有益补充。 　　 　　(二)从源头上保障辖内支付结算行为安全、合法、高效 　　构建科学、合理的人民币银行结算账户非现场监管体系是目前账户管理系统的客观和紧迫要求。它不仅可以加强对银行账户的跟踪和监督，而且有助于提升银行业金融机构对银行账户重要性的认知水平，从而有利于充分发挥人民银行账户管理和检查的职能，进而实现从源头上切实保障辖内支付结算业务安全、合法、高效的目的。 　　 　　三、人民币银行结算账户非现场监管体系的内容设计 　　 　　(一)账户内控管理制度 　　截至目前，人民银行已发布了一系列有关账户管理的法规、制度，但是现实经济金融环境日新月异，既有规范的某些条款及规定已经暴露出相当的不足和缺陷，同时，辖内各银行业金融机构，不论其是全国性银行的分支机构还是地方性的银行机构，自身都具备一套较为独立和完善的内部控制制度，账户内控管理理应是其中必不可少的一部分，因此。要求各银行业金融机构持续建设和完善账户内控管理制度。按年度向人民银行报送账户内控管理制度，如有关制度在年度内发生变化，例如相关内容已修订及完善，应于制度发生变更后十日内将有关更新情况报送人民银行， 　　(二)账户岗位人员设置 　　鉴于目前各银行业金融机构会计岗位人员流转频率快，账户管理人员流动性较大，账户管理队伍不稳定的现象较为突出，2008年山西省人民银行支付结算会议做出统一安排，要求各地市人民银行在自己辖区积极推广账户专管员制度，这一做法旨在保证各银行业金融机构账户管理人员队伍的稳定性，切实提高其业务素质，有效提升账户管理的质量和水平。因此，各银行业金融机构的账户管理人员须经人民银行对其进行统一的业务培训和考核，成绩合格者，方能持证上岗。为了切实落实账户专管员制度，保证辖内账户管理人员稳定，及时了解和掌握其变动情况，要求各银行业金融机构应按季上报账户管理岗位的人员情况。如有人员变动应于人员变动后两个工作日内上报变动情况， 　　(三)账户宣传和培训情况 　　银行账户是银行资金结算的源头，银行账户的重要性决定了账户管理法规和相关知识应当是各银行业金融机构重点宣传和培训的内容。账户的宣传方式多种多样，譬如可以通过电视、广播、报纸等媒体介绍、也可以通过制作和发放账户管理指引和手册，方便广大企事业单位和个人学习制度并规范结算行为，同时，为了有效提升账户管理水平，各银行业金融机构可以采取账户管理业务骨干为账户专管员授课，