第五章 税收的经济效应.pdf

第五章税收的经济效应 税收的宏观经济效应 税收的微观经济效应 第一节税收的宏观经济效应 • 一、宏观经济效应作用机制税收乘数 • 假设某经济的消费函数C=100+0.8Yd，投 资I=50，政府购买性支出G=200，政府转 移支付移支付TR=62TR=62.55，税率税率t=0t=0.2525，求求： • （1）税收乘数； • （2 ）设该社会达到充分就业所需要的国民 收入为1200，试问，用减少税收实现充分 就业，需要多数数额？ 计算 • （1）把b=0.8，t=0.25代入公式KT=-b （1-t） / （1-b(1-t)），求得KT=-1.5 • （2 ）依据Y=C+I+G,C=a+bYd,Yd=Y- T+TRT+TR,T=T0+TyT=T0+Ty,得均衡收入得均衡收入Y*=1000Y*=1000 ，已已 知Y`=1200 ，得△T=400/3 推导 • 国民收入=民间消费支出+净民间投资支出+ 政府购买性支出，Y=C+I+G • 消费支出取决于个人可支配收入Yd ，即扣 除所得税后的个人收入和边际消费倾向除所得税后的个人收入和边际消费倾向cc， C=a+cYd， • 税收乘数dY/dT=-c(1-c) 税收乘数 • 说明税收变动对GNP影响程度，其中负值 说明GNP与税收变动相反；政府增税时， GNP减少，减少的程度为税收增量的c(1-c) 倍倍；；政府减税时政府减税时，，有利于经济增长有利于经济增长；； • 税收乘数小于公共支出乘数，说明税收政 策对经济增长和经济稳定作用小于公共支 出政策。 相关概念 • 什么是国民收入？National income(SNA即 国民帐户体系) • 什么是GNP？（当年售卖最终产品价格-上 年度库存价格额年度库存价格额++当年库存价格额当年库存价格额）） GNP计算 （电冰箱的生产阶段和增加值） 生产阶段 产品市场价值 增加值 铁矿石 400 400 铜材铜材 600600 200200 电冰箱 1200 600 商店售价 1300 100 GNP 1300 1300 名义GNP和实际GNP • 名义GNP是按当年市场价格计算的。如是 表。 • 实际GNP是以基期市场价格计算的。 • 实际实际GNPGNP=名义名义GNP/GNP/物价指数物价指数 • 如以1990年为基期，2000年名义GNP2925， 2000年物价指数122%，则2000年实际 GNP=2925/1.22=2397.5 国民收入计算 • 支出法（最终产品）=消费支出+投资支出+ 政府购买+ （出口-进口） • GNPGNP=CC+II+GG+(X(X-M)M) • 收入法(要素支付) • GNP=工资薪金+净利息+租金收入+公司利 润+业主收入+企业间接税+折旧费 个人收入与国民收入关系 • 个人收入PI=国民收入-公司所得税-公司未 分配利润-企业缴纳的收入税+政府转移支付 • 个人可支配收入个人可支配收入PDIPDI=PIPI-个人所纳税个人所纳税 • =个人储蓄+个人消费 二、税收的经济增长效应 • 1.宏