中山大学税务筹划讲义.pdf

税务筹划 主讲: 傅凝洲 单位: 中山大学管理学院会计系 电话: E-MAIL: mnsfnz@21 中山大学管理学院 傅凝洲 • 税务筹划基本原理 • 公司架构重组税务安排的现状与挑战 中山大学管理学院 傅凝洲 《税务筹划》课程的教学目标及内容 • 传统的《税务筹划》课程 • 北美主流《税务筹划》课程 • 本课程的教学目标及内容 中山大学管理学院 傅凝洲 传统的《税务筹划》课程 • 以法规（税法）为导向，关注各契约性交易的税 法细节和例外规定以求获得将税负最小化的方 式，注重税法原理、司法原则和税法本身的细节 • 基本概念 • 基本方法 • 具体方法及案例 • 分不同税种论述 • 分不同行为论述 • 缺陷未考虑交易行为并非参与交易一方单方面的事情 • 代表： 中山大学管理学院 傅凝洲 北美主流《税务筹划》课程 • 将税法和公司财务与微观经济学的原理相结合，企业税务筹划是企业 决策的一部分。 • 以经济学的分析方法搭建一税收如何影响决策制定、资产定价、均衡 收益及公司财务与经营结构的理论框架 • 重点关注的是各种契约性交易的经济结果，既站在微观经济学的角 度，关注税法对个人和企业行为的含义 • 基本理论 • 引入契约、隐性税收、税收顾客和套利等基本概念 • 通过上述基本概念分析税收对契约各方行为的影响（套利行为等） • 缺陷现实决策环境与完全市场假设等存在很大的差异,这将使得在一 定的假设下做的决策研究结论出现偏差甚至无效. • 代表： Taxes and Business Strategy : A Planning Approach (3rd Edition) by Myron S. Scholes, 中山大学管理学院 傅凝洲 《税务筹划》课程教学目标及内容 • 目标 • 一：了解税收在企业决策过程中的重要性 • 二：了解税收战略是企业战略极重要的一环 • 三：了解税收对商业行为各方的影响及其经济含义 • 四：掌握跨国公司税务筹划的一般方法及其对中国投资者的借鉴 • 五：掌握中国税法的基本原理及其法律体系 • 六：掌握税务筹划的一般方法及中国税务筹划环境 • 七：掌握中国税法及税务筹划的具体方法 • 八：掌握特定行为的税务筹划方法 中山大学管理学院 傅凝洲 课程安排 第一部分：税务筹划原理 第二部分：公司架构重组税务安排的现状与挑战 第三部分：中国税法概述 第四部分：中国流转税税务筹划方法 第五部分：中国所得税税务(公司)筹划方法 第六部分：中国个人所得税税务筹划方法 第七部分：特定业务的税务筹划方法 第八部分: 会计在税务筹划中的应用 中山大学管理学院 傅凝洲 第一部分：税务筹划原理 • 基本概念 • 税务筹划的基本条件 • 税务筹划的原则 • 税务筹划基本方法 • 中国税收法律体系 • 案例 中山大学管理学院 傅凝洲 一、基本概念 • 税务筹划 • 税收筹划 • 纳税筹划 • 避税 • 节税 • 偷税、逃税、骗税、抗税 • 理论与现实的差距 中山大学管理学院 傅凝洲 二、税务筹划的基本条件 1、承认纳税人的权利 （正向、逆向） 2、法制健全透明，能保障纳税人的权利 （有法不等 于有法制）