企业内部控制应用指引——WORD快速定位版.pdf

企业内部控制应用指引 目录 1、企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构 2、企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略 3、企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源 4、企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任 5、企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化 6、企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动 7、企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务 8、企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理 9、企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务 10、企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发 11、企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目 12、企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务 13、企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包 14、企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告 15、企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算 16、企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理 17、企业内部控制应用指引第 17 号—— 内部信息传递 18、企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统 1 企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构 第一章 总则 第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代 企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制 定本指引。 第二条 本指引所称组织架构，是指企业按 照国家有关法律法规、股东（大）会决议和 企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人 员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险： （一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策和良性运行机制，可能导致企业经营失败，难以 实现发展战略。 （二）组织架构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮， 运行效率低下。 第二章 组织架构的设计 第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责 权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。企业应当在董事会下设立战 略、审计、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则 和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工 应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质 应当满足履行职责的要求。 第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当实行 集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。 第六条 企业应当按照科学、精简、高效、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、 文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免业务重 复或职能交叉，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。 第七条 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定各具体职位的名称、职责、 岗位要求和工作内容等，明确各个岗位的职责权限和相互关系。 企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务 通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。 第八条 企业应当制定组织结构图、员工手册、业务流程图、岗（职）位说明书和权限 指引等内部管理制度或相关文件，使企业员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正