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薪酬预算、控制与调整 杨睿娟杨睿娟 11 薪酬预算薪酬预算 某机电公司因资不抵债而被迫宣布破产，消息传来，人们非常 震惊！该公司已发展整10年了，自创业起，一直保持快速发展。 去年年末去年年末，，该公司吞并了几家小公司该公司吞并了几家小公司，，为扩大规模为扩大规模，，在全国各在全国各 大院校招聘了近700名大学毕业生，其薪酬水平之高，使应聘者 趋之若骛。谁会料到，事情变化如此之快？！该公司的总裁在 接接受记者采访时说：“公司弄到这种地步，原因很多。但是， 最根本的一点是负债规模过大，严重超出公司的承受能力。其 实，公司的年利润即使在破产前在同行业中也居前列，但年支 出的数额接近利润额。最大的一项是员工的薪酬，接近总支出 的三分之二。”从该公司总裁的反思中，我们可以看到：公司 为了加速发展，盲目提高员工薪酬，导致企业负担过重，为企 业带来了致命的打击！在整个营运成本中，薪酬占着一个重要 的比例的比例，薪酬管理的作用之薪酬管理的作用之一便是合理地控制人工成本便是合理地控制人工成本，而薪而薪 酬控制是从薪酬预算开始的。 11.11 薪酬预算概述薪酬预算概述 预算管理的目的是使企业的资源获得最佳生 产率和获利率产率和获利率。。薪酬预算是指管理者在薪酬薪酬预算是指管理者在薪酬 管理过程中进行的一系列成本开支方面的权 衡和取舍衡和取舍。。在企业的财力在企业的财力一定的情况下定的情况下，，企企 业在员工薪酬、设备更新、投资新领域及其 他的他的一些决策上的投入之间是些决策上的投入之间是一种此消彼涨种此消彼涨 的关系。薪酬预算的规模在一定程度上反映 出了企业对待人力资源的态度和企业的人力出了企业对待人力资源的态度和企业的人力 资源战略重心。 11.22 薪酬预算的流程薪酬预算的流程 （1）发现薪酬管理中存在的问题 （（22 ））确定薪酬预算的目标确定薪酬预算的目标 （3 ）收集资料 （4 ）制定薪酬预算的方案 （（55 ））评估和选择薪酬预算的方案评估和选择薪酬预算的方案 （6 ）确定薪酬预算的方案确定薪酬预算的方案 11.33 薪酬预算的环境薪酬预算的环境 员工薪酬 姓名、年龄、性别、所在部门、岗位名称、当前薪酬水平、当前的工资级别、 的基本资料 所在工资级别的最高工资、中位工资、最低工资、上次调资的时间、额度、调资类 型 企业整体企业整体 企业现有的员工人数企业现有的员工人数 的薪酬资料 企业在过去一年内实际发生的薪酬总额 企业在未来 拟招聘的新员工人数、拟招聘新员工的薪酬水平、预计晋升职务的员工人数 一年人力资 预计岗位轮换的员工人数、预计休假的员工人数、预计辞职、辞退、退休的员 源规划资料 工人数 物价变动资料 在过去一年里当地物价变动资料 市场薪酬水平 当前市场的劳动力供求状况与薪酬水平 国家薪酬政策 国家当前有关薪酬的法律、法规等 企业财务状况 企业薪酬支付能力、企业上一年度经济效益状况 股东要求的回报率股东要求的回报率、企业预计的效益状况企业预计的效益状况 薪酬预测 预测企业在未来一年的工资增长率、预测在未来一年员工所在部门薪酬总额的 增长率、预测员工在未来一年增薪的时间、额度、调资类型 11.44 薪酬预算的方法薪酬预算的方法 从逻辑上来讲，主要有宏观接近法（又称 自上而下法自上而下法））和微观接近法和微观接近法 （（又称自下又称自下 而上法）。 11.44.11 宏观接近法宏观接近法 宏观接近法是指首先对企业的总体指标 进行预测进行预测，然后确定企业可以接受的薪然后确定企业可以接受的薪 酬总额，接着按比例分配给各个部门， 由部门管理者负责将本部门的薪酬分到由部门管理者负责将本部门的薪酬分到 具体员工。即由整体到部分，再由部分 到个体。这种方法有助于控制住企业的 整体薪酬水平整体薪酬水