金融会计学(第五章)银行间往来与资金清算业务.pdf

金融会计学 2013-8-16 金融会计学 1 第五章银行间往来与资金清算业务 通过本章学习，要求了解支付全过程的两个层次 教学目的 教学目的 ，特别是支付系统的上层资金清算系统，包括商 及要求 业银行间业务往来、与人民银行业务往来、清算 及要求 相互发生的代收、代付资金的模式。 商业银行的联行往来、人民银行的联行往来 重点 重点 商业银行跨系统往来、商业银行与中央银行 难点 往来 难点 2013-8-16 金融会计学 2 目录 第一节 概述 第二节 商业银行的联行往来 第三节 人民银行的联行往来 第四节 商业银行跨系统往来 第五节 商业银行与中央银行往来 2013-8-16 金融会计学 3 第一节概述 • 银行的支付系统包括两个层次：下层支付 服务系统和上层资金清算系统。 商业银行为客户提供 下层支付服务系统 金融服务所产生的 支付往来与结算 支付系统 中央银行为商业银行 提供支付资金清算服务 上层资金清算系统 所产生的支付与清算 第一节概述 • 银行间的业务往来分为三类： • 联行往来— 同一家商业银行系统的业务往 来 • 跨系统往来—不同商业银行间的业务往来 • 商业银行与中央银行间的业务往来 第一节概述 • 我国的资金清算系统处于几种清算系统并 存的阶段： • 联行往来系统 • 人民银行的电子联行系统 • 人民银行的手工联行系统 • 票据交换系统 • 现代化支付系统 第二节商业银行的联行往来 • 一、联行往来业务 • 联行： • 同一银行系统内有资金往来关系的各行处 之间的互称。 • 联行往来： • 同一银行系统内银行网点之间，由于办理 支付结算、资金调拨等业务，相互代收、 代付而发生的资金和账务往来。 • 联行往来的实质是系统内各行处之间的应 收应付款关系。 第二节商业银行的联行往来 • 一、联行往来业务 • 联行往来业务会计核算的特点： • 有往有来，有收有付，有借有贷，金额相 等。 • 联行系统，往账的和等于来账的和 • 单个银行行处，往账一般不等于来账 • 联行往账和联行来账的时间不同步，形成 联行未达账项。 第二节商业银行的联行往来 • 一、联行往来业务 • 联行电子汇划与资金清算的基本做法： • 实存资金 • 同步清算 • 头寸控制 • 集中监督 第二节商业银行的联行往来 • 二、全国