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企业资金风险防范模式探析 【摘要】财务管理作为资金风险防范的最后一道关，依 靠进一步强化内控管理，积极协调企业相关业务部门，从源 头上建立、运用全方位资金风险防范模式，建立资金风险防 控机制，以分项资金使用成本为主线，逐笔动态跟踪管控， 对逾期应收性债权及时进行梳理督促，在各项实际技术和制 度支持下将逾期债权清理任务转变为相关部门负责人的自 觉行动，使企业资金始终处于良性循环状态。 【关键词】资金风险；预防控制；动态管理 全球背景下的产业寒流已经对国内企业的资金运转产 生了较大影响，资金不按时结付给企业经营运行带来的负面 影响越来越突出。企业之间只有在诚信双赢的关系下才能健 康、长久地生存发展。企业的赢利能力与防范资金风险的能 力是相辅相成的，没有规避风险、控制风险的能力，就不能 确保为企业增加价值。个别企业业务程序混乱，在重任务考 核和绩效奖励的鼓动下，出现了较大金额的资金被骗事件， 给企业造成难以挽回的经济损失。本文力求从强化科学管理 的实际出发，坚持标本兼治、合规经营、预防为主、内控 优先”的原则，按业务程序和成本费用考核相结合的逐笔动 态跟踪管控制度，建立企业防控资金风险模式，将逾期债权 清理任务转变为各相关部门负责人的自觉行动，使企业资金 始终处于良性循环状态。 一、企业资金风险的表现形式 风险无时不有、无处不在。随着国际金融危机转变为全 球背景下的产业寒流，企业经营资金风险越来越成为影响经 济安全和社会稳定的一个重要因素。企业在经营中时有上当 受骗的经济案件发生，对资金链本来就十分脆弱的企业来说 无疑是雪上加霜。企业与内部各部门之间责权关系不明确， 租赁、承包、挂靠在管理制度上没有规范化，在资金管理及 使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，是 造成资金使用效率低下、资金流失的主要原因，资金的安全 性、完整性无法得到保障。主要表现在以下几方面： （一） 企业管理层对财务重视不够 由于对财务过失分析和认识不全面，通过行政或组织机 构，人为隔离了财务与企业管理和监督职责，只保留了财务 的最原始核算功能。企业经营效益好坏与财务机构个人利益 没有联系，不能发挥财务人员同等重视业务和管理的优势。 （二） 对合同管理认识不足 只重权力不重业务。将不懂合同管理业务的领导放在决 定合同是否签订的重要位置，没有根据合同重要程度分级确 定审批及会审权限，导致欺诈合同没有被及时发现。当合同 双方签订完成以后，不论款项是否支付，有瑕疵的合同迟早 会给企业带来较大风险。 （三） 对资金的日常管理重视不够 没有根据资金使用金额大小来确定审批权限，资金日常 计划管理权限控制不够，不能根据每一笔资金去向跟踪落 实，出现较大风险时反馈时效较差，给企业造成损失几率较 大。对资金的日常管理重视不够主要体现在没有执行力和责 任的资金管理制度。 （四） 考核及奖惩力度薄弱 对不能根据合同规定期限收回款项、验货入库的考核没 有执行奖惩制度，而是按领导的主观意图奖惩，长期在考核 及奖惩上的陋习让考核制度形成虚设，造成有制度不遵守、 有标准不执行。 企业要预防默菲定律”的产生，发挥财务核算、管理、 监督三大职能作用，使能预知的可控风险在掌控中解决，对 不可控风险采取相应措施使损失控制在可控范围之内，才能 更合理有效地保证企业价值目标的实现。 二、企业防控资金风险模式的整体设想 企业在实现自己经营目标的过程中会遇到各种各样的 风险，必须对风险进行预防及控制。在企业高管直接重视下, 组成管控机构，建立健全企业资金风险管控制度，建立企业 防控资金风险模式。发挥内部审计和纪委的评价和监督作 用、财务部门的牵头作用，达到综合提高公司的抗风险能力。 企业防控资金风险模式的整体设想如下： （一）建立企业资金风险管理机构 由企业高管直接负责，将知识全面、素质过硬、热爱该 项工作的人员组织起来，建立企业防控资金风险模式管理机 制，在有标准、有考核、有监督的前提下循环运行。 （二） 全面分析评价企业资金风险因素 根据企业所处的地理环境、时间位置、发展阶段、国际 国内环境进行全面分析，按照支持影响企业的内部因素全面 整理，按照对资金影响风险大小确值排序，为制定“年度财 务资金标准”和“分项资金管理分析表”奠定基础。 （三） 制定年度财务资金标准 根据企业资金风险因素评估结果和全年企业经济目标， 由财务部门牵头其他管理部门参与，共同制定企业经营部门 年度资金指标，作为考核和控制的标准。 （四） 动态编制分项资金管理分析表 财务部门根据处于动态状态下各经营部门资金占用情 况，分月编制‘分项资金管理分析表”，及时与“年度财务 资金控制标准”对比，进入资金风险的预警环节（详见图1）。 （五） 资金风险预警 对按期回笼的资金、没有逾期债权的经营部门表明其不 存在资金风险，将信誉较好