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如何提升企业税务筹划能力 如何提升企业税务筹划能力 HowToImproveTheCorporatiOnTaxP 1 anning 李庆?黄冬梅 LiQingHuangDongmei (1.江西省农业科学院，南昌330200;2.江西省宜黄县信用联社，宜黄344400) (1 Jiangxi AcademyornAgriculturalScienceSeNanchang330200; 2RuralCreditCooperativeofJiangxLYihuangCounty,Yihuang3444.00) 摘要:税每筹划在我国是一个新的知｛只领域，只是近儿年才连渐被人们所了解，关 注税务筹划要考忠告法性，筹 划性，幕统性车文就如正确认识税奄等划及在企业屮如提升税务薄划能力谴谴自 己扮见解： 关键词:税寻筹划:企业管理:提井 中匿分类#:=810.42文献标识码:A文章编号：1671—4792 -(2006)6-0072-02 随着市场经济体制的逐步建立和完善?经济为基础的 税收与纳税人的产经营活动的关联性也13益密切，税务筹 划口益成为纳税人理财或经营管理整体屮不可缺少的一个重 要组成部分?当前涉及筹划的技巧和方法的文章较多?但如 何提升企业整体税务筹划能力的文章较少本文就如何正确 认识税务筹划及在目前企业如何提升税务筹划能力谈谈自 己的见解. 1全面认识企业的税务筹划 1.1税务筹划的概念及特征 税务筹划是作为一门边缘学科发展起来的其综合性 强，涉及到企业经营活动的各个环节税务筹划是指在纳税 行为发生之前.在不违反话律,法规的前提下，通过对纳税 主体的经营滔动或投资行为等涉税事项做出事先安排，队达 到少缴税和递延墩纳目标的一系列谋划活动. 税务筹划应是在对政府制定的税法进行精细比较后的纳 税优化选择，是一种符合政府政策导向的经营管理行为企 业进行税务筹划?匣当充分考虑补遵循它的特征. 1.1台法性?税务筹划是在完全符台税法，不违反税 法的前提下进行的，是在纳税义务没有确定存在多种纳税 方法可供选择时,企业做出缴纳低税负的决策?企业的违背 税话精神的避税不应归人纳税筹划的范畴例如，些纳税 人为了规避房屋的租金收人的房产税和营业税，在订立租房 合同时改变名义，将房屋租金通过承包贽管理赞的形式支 付这种筹划不视为台法性，也经起纳税检查得 2筹划1生=税务筹划不是在纳税义务发牛之后想办 .藏成轻税负，而是在应税行为发生之前通过纳税人充分了解 现行税法知识和财务知识,结合企业投资，筹资，经营，股 U分配的活动进行有计划的规划.要全面系统地考虑?具有 前瞻性特点例如,企业开支的各项费用，若税哇规定有限 额标准，企业就应进行事先筹划，不能等到实际业务发牛后 再进行转移.很可能陷入逃避等不台法的境地.税法有许多 关于临界金额和临界比例的税负不同的规定,企业就可对此 进行筹划，达到少缴税的口的 ]?1?3系统性?税务筹划的系统性，就是要综合考虑企 业的各项活动，全面考虑税务筹划可能造成企业财务收益变 动?隋况，通过税负晟少达到企业价值最大化?那种只考虑税 收减少，忽略企业整体利益最大化是得不偿失得?企业筹 划应该配台自身业务及长期发展战略;冃前中小企业由于融 资难束缚其发展.很大原因是中小企业财务信息不透明，通 过加大成木贽用列支来达到少缴有关税金是分不开的企业 虚当综合衡量纳税筹划方案?协调税收与非税收因素?处理 好局部利益整体利益，短期利益与长期利益的关系.不能 仅把眼晴盯在某一时期纳税较少的方案上，要考虑企业的整 体发展目标，统筹兼顾选择有助于企业长期发展的方案. 1.2税务筹划的意义 税务筹划对增纳双方都会产生积极的作用，对整个经济 社会将产生深远的影响. 】2」有利于税制的不断完善，发挥国家税收调节经济 的杠杆作用?企业进行税务筹划，从另一方面讲，也是企业 对县家税｝击和政府税收政策的反馈行为:如果政府的税收政 策导向正确,税收筹划行为将会对社会经济产生良性的，积 扳的正面作用.企业如能正确贯彻政府意图,税收筹划能促 进资源优化配置.国家通过对纳税人税务筹划行为选择的分2.4逐步建立企业的 会计信息化 析和判断，有利于发现税法屮存在的一些问题,进行促进税会计信息化有利于提高 企业财务管理的效率和效果，使 法的不断完善?每笔经济业务发牛时ll]x?1反映为经过处理的会计信息，实现蛔 1.2.2有利于纳税人提高企业经营管理水平，实现企业实时跟踪.管理者能及时全 面了解企业发生的最新情况，提阿 价值最大化.企业进行税务筹划必需加强企业的各项管理工高决策效率.企业在运 用一些税务筹划方法吋,就需及吋了瞧 升 作,增强企业投资，经营，理财的预测和决策能力,这样税解本单位财务成果的情况. 会计信息的及时性,利于企业考企 务筹划项冃才能得以顺利