尽职调查风险控制指引.pdf

厚德载物 合作共赢 尽职调查风险控制指引 第一节 总 则 第一条 为使担保项目尽职调查过程制度化、规范化，增强项目 经理责任心，最大限度防范和控制项目风险，特制订本制度。 第二节 担保业务受理阶段 第二条 接受资料环节的风险控制 对企业报送的项目资料，项目经理要严格审核其真实性。 1、所有资料的复印件均需复核其原件，对审核确认的复印件加 盖“与原件核对一致”印章，对于资质证书、纳税申报表、银行对账 单、购销合同与发票、拟提供反担保资产的权属凭证等重要资料，项 目经理还需要甄别其原件的真实性、一手性。 2、财务资料要核对报表与总账、总账与明细账并抽查明细账与 重要凭证的相符性。 3、项目经理在核对资料的真实性时，可在接受资料环节与实地 调查环节交叉进行。 4、若上述资料存在虚假成分，项目经理需重新考虑对该企业的 信用评价。 5、项目经理不可不经核实地直接复制企业领导或经办人所传递 的信息。 第三条 立项环节的风险控制 - 1 - 项目经理要根据宏观经济形势与公司担保业务准入原则灵活掌 握项目来源， 并确定是否立项， 具体项目投向可参考公司下发的行业 授信投向指引。 1 、担保项目原则上要选择第一还款来源充足的企业，即盈利能 力较强的企业。 2 、对于第一还款来源不足的企业， 要分析企业未来市场的发展， 如果有较强的核心竞争力， 即使目前财务状况不理想， 也可以作为支 持对象，但需要企业提供充足的反担保措施。 3、对于借壳融资企业，要重点分析借款的实际用途以及该用途 未来可以产生的利润与现金流， 对于该类借款， 项目经理要全面了解 集团成员、关联方及实际控制人的信息。 第三节 担保业务调查阶段 第四条 实地调查环节的风险控制 实地调查阶段是整个担保项目实施的重点，项目经理应重点把 控该阶段的风险。 1、项目经理在对企业实地考察前，应制定保前调查提纲，列明 重点调查项目，提高实地调查效率。制定调查提纲时，项目经理可以 通过咨询专业人士、收集媒体资料、分析宏观经济、判断行业现状、 进行市场调研等方式， 初步识别企业风险点， 有计划地对企业开展保 前调查。 2 、所有担保项目必须履行实地调查环节，通过财务及非财务因 素对企业的生产经营情况进行全面了解并印证资料的真实性， 实地调 - 2 - 查必须双人进行，实行项目 AB角制度， AB角应独立履行各自职责， 在实地调查阶段通力协作并相互监督。 3、项目经理应充分与企业进行沟通，实地调查阶段必须约见企 业法定代表人或实际控制人，项目经理还可以与生产、销售、行政等 各部门负责人以及一线员工进行交流， 通过多方交叉印证企业真实情 况。 4 、项目经理在实地调查阶段应特别关注企业的实物资产，企业 实物资产包括库存现金、有价证券、存货、在建工程及固定资产等， 对实物资产，重点核实其是否真实存在。 5、项目经理对企业的主要原材料、库存商品要进行实地盘点， 对于因存货性质问题而确实无法进行有效盘点的，应执行辅助程序， 根据存货永续盘存账、领发料凭证、生产计划单、出入库单及采购发 票等证据核实存货的真实性， 项目经理还应关注存货的价值， 以及存 货是否存在积压、变质、损毁等不利因素。 6、项目经理对企业的主要厂房、在建工程及生产设备