项目8--税务核算岗.pptVIP

模块四 应交所得税 （4）计算所得税费用 所得税费用=应交所得税+递延所得税资产减少（-增加）-递延所得税负债增加（-减少） 二、账务处理 借：所得税费用 递延所得税资产（+） 递延所得税负债（-） 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税资产（-） 递延所得税负债（+） * * 模块五 应交其他税费 ◆其他税费包括增值税、消费税、所得税以外的各种税费。 一、应交城市维护建设税及教育费附加 应交城建税=(应交增值税+应交消费税)×7%(或5%、1%) 应交教育费附加= (应交增值税+应交消费税)×3% 借：税金及附加 应交税费——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 * * 模块三 应交其他税费 二、应交资源税 1.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。 2.原油和天然气从价定率计征：应纳税额=计税销售额×税率（5%-10%） 3.其他应税矿产品和盐从量计征：应纳税额=课税数量×单位税额 4.账务处理 借：税金及附加（对外销售） 生产成本(制造费用)等（自用） 在途物资（收购代扣代缴） 贷：应交税费——应交资源税 * * 模块三 应交其他税费 三、应交土地增值税 1.土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣