第15讲_企业所得税法（1）.docVIP

税法（2019）考试辅导 原创不易，侵权必究 第PAGE \* Arabic 1页 第四章? 企业所得税法 第四章习题精析课程目录 一、本章命题常规 二、本章新增易考知识点 三、本章重要考点示例 四、跨章节知识点组合 一、本章命题常规 本税种的关联面广，与会计核算和其他税种计算关系密切，自身综合性强，政策难度大，既可能单独出题，也可能与会计处理的判别与调整、与其他税种、征管法混合出题。 近三年本章平均分值大约为19分，2018年本章分值达到20.5分。 二、本章新增易考知识点 1.调增研发费用加计扣除比例，新增“委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题”的规定。 【例题·多选题】A企业2018年境内符合条件的研发费用为180万元，当年A企业委托境外B企业进行研发活动，符合独立交易原则，也符合研发费用加计扣除的相关条件，且研发活动未形成无形资产，A企业支付B企业委托研发费用100万元。则以下说法正确的有（??? ）。 A.境内研发费用在扣除180万元的基础上加计扣除90万元 B.境内研发费用在扣除180万元的基础上加计扣除135万元 C.境外研发费用在扣除100万元的基础上加计扣除60万元 D.境外研发费用在扣除80万元的基础上加计扣除60万元 【答案】BC 【解析】境内研发费用据实扣除18