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公司债权债务管理制度 第一章 总 则 为了加强对债权债务的管理，规范对债权债务往来户的核算管理行为， 提高结算速度，加快资金周转，减少坏帐损失，降低资金运营成本，优化资金结构，提高 经济效益，保证公司资产的保值增值，特制定本制度。 本制度适用于本公司。 本制度所称债权是指企业应收而未收到的款项，包括：应收帐款、其 他应收款、应收票据、预付帐款等。 本制度所称债务是指企业应付而尚未付出的款项，包括：应付帐款、 其他应付款、应付票据、预收帐款等。 公司财务部是债权债务管理的职能部门，负责公司往来经济业务核算 管理、资金占用计划编制执行及考核管理等业务。 第二章 债权债务管理 公司必须取得完备的入帐手续和合法的原始凭证后，才能据实及时、 准确挂帐，同时要完整反映往来户的形成、回款及增减变化情况。 每月终了，要对往来款项进行全面清理，对应收款按其帐龄长短逐项 进行分析，并向对方寄、送对帐单（函），对于欠款单位，至少要每半年取得对方一次认 证手续或发生一次还款业务。 对于帐龄较长（1年以上）的应收款，要明确清收措施、时间、责任人， 避免形成呆帐、坏帐。各单位要加大清欠力度，提高对清欠工作的认识，把防欠、清欠提 高到企业求生存、谋发展的高度上来。 公司对承兑汇票实行集中统一管理，收到的应收票据各单位要实行专 人登记保管，严格应收票据的贴现手续，未经公司批准，不准私自办理贴现、背书转让、 抵押贷款；更不准未经公司批准私自开具应付票据。 公司根据国家工业企业财务制度的有关规定，对应收帐款的坏帐 实行备抵法，由公司财务部年末按应收帐款余额采用比例法统一计提、转销坏帐准备金。 第十一条 公司对货款、劳务及工程等款项要做到及时结算，序时转帐，周期较 长的工程可采用中间验收结算方式分期付款。工程款的支付必须按合同规定的开户行和帐 号付款，若承包方改变付款的开户行及帐号，必须出具正式的书面通知，否则不得变更。 第十二条 各单位对二年以上无经济业务往来的应付款，要予以冻结，不得支付， 对于当期预算外欠款和前期欠款，由公司主要领导视情况定期审批，否则不得付款。 第十三条 公司财务部对往来户余额，要按经济内容、形成时间分别汇表按月统 计。按时间划分的债权债务报表，各年度填列的金额原则上不得出现红字，因为债权债务 报表反映的是往来户时点的余额，不是时点的累计发生额，时点余额确为红字的可上溯年 度抵减填列。 第十四条 往来户余额严禁反方挂帐（余额红字反映）。某些单位由于往来业务频繁， 预付款和领料单进帐时间不一致，波动较大，造成余额红字。核算员在可预见的时间内（3 个月为限，含当月），能够判断余额会成为蓝字的，可不予调整；如判断超过3个月仍然 不能成为蓝字的，必须在发生当期调整到相应蓝字的会计科目。 第十五条 财务部对应付款项，在未经公司批准的情况下，不得私自给索债单位核 对帐目、提供字据凭证、出具任何形式的认证手续。 第十六条 要重视往来户结算管理工作，强化往来结算管理的调控职能，实现开源 节流，盘活资金，提高资金的使用效率，真正将资金管理贯穿到企业生产经营的全过程， 防止资金的体外循环和公司资产的流失。 顶抹帐管理 第十七条 各单位间办理抹帐，由公司财务部负责核定、审验，公司领导审批同意后， 办理抹帐、结算手续。 第十八条 公司办理抹帐单位的经办人、财务负责人、单位负责人，必须对所办理抹 帐的债权债务的真实性、合法性负责，保证办理抹帐的每笔业务金额、形成时间的真实、 准确。 第十九条 资金结算在能构成债务链，形成人欠与欠人闭环的，可以办理多方抹帐。 资金计划管理 第二十条 债权债务的年度资金占用计划，由公司财务部于每年年末前审定，随生产 经营计划一起，以公司文件形式下发到有关部门。 第二十一条 债权债务资金占用计划总的原则是：总量控制，压缩占用；债权不增，债 务不减。实现产销平衡、盈余达标，正确处理好利润率和回款速度之间的关系，为企业现 金流入量最大化服务。 监督与考核 第二十二条 公司财务负责检查监督债权债务管理制度的执行情况。 第二十三条 违反本制度规定办理往来户结算业务的单位，公司将严肃追究责任单位负 责人和财务负责人的责任。 第六章 附 则 第二十四条 本制度自下发之日起执行。 第二十五条 本制度如与国家有关法律法规相抵触，以国家有关法律法规为准。 第二十六条 本制度由公司财务部负责解释。