公共养老金财政评估中的精算应用——以日本为例（上）.pdf

公共养老金财政评估中的精算应用 公共养老金财政评估中的精算应用 公共养老金财政评估中的精算应用公共养老金财政评估中的精算应用 ——以日本为例——以日本为例（（上上）） ————以日本为例以日本为例 （（上上）） 2019年 04月 29 日 内容提要：内容提要：精算是保障社会养老保险制度合理运行的重要手段。定期发布精算报告可以监 内容提要内容提要：： 测养老保险制度的运行情况，也可以成为政策决策的重要支撑。日本每五年进行一次公共 养老金财政评估，并根据社会形势的变化和精算评估的结果不断对养老金制度进行调整。 2014年日本公共养老金财政评估对未来经济形势进行了敏感性分析，并利用精算模型对养 老金财政收支状况进行全面预测，模拟测算改革方案措施实施后的效果。探讨精算在日本 公共养老金财政评估中的应用及效果，对中国建立社会养老保险精算报告制度具有借鉴意 义。 关键词：关键词：公共养老，金财政评估，精算，少子老龄化，社会养老保险制度 关键词关键词：： 社会养老保险制度是终身性的收入保障制度，需要以高瞻远瞩的计划性来维持其财政运营 的可靠性。精算是以概率论和数理统计为基础，运用人口、社会和经济等相关学科知识， 对各种财务保障方案未来的收支、债务水平和运行风险进行评估，使财务保障方案能够稳 定运行的数量分析方法。①精算报告综合运用多学科知识，能及时发现社会保险运行存在 的问题，并为调整政策和基金收支提供精准定位。②定期发布精算报告是监测社会养老保 险基金运行风险的基本方法。据统计，在全球已建立养老保险制度的国家和地区中，约有 ③ 50 多个通过开展精算评估、提交精算报告的方式监测制度运行。 例如英国政府设有独立 运作的精算署，定期向国会提交未来 50年或更长时期的社会保险项目财务精算报告，同 时提供社会保障待遇或缴费政策短期变动的精算论证。美国社会保障署下设的社会保险精 算办公室负责向国会提供两类社保基金精算评估报告：一类是每年的短期精算评估报告， 主要测算 3—5年内的基金收支情况，为财政预算服务；另一类是长期精算评估报告，主 ④ 要评估未来 75年的基金发展趋势，预测宏观经济、人口等因素对社保基金财务的影响。 日本的社保精算是伴随日本社会保险制度发展起来的，是保障日本社会保险制度合理运行 的重要依据。日本已经建立了比较成熟的社会保障体系，但是日趋严重的人口老龄化给社 会保障体系带来了巨大的冲击，日本社会保障制度审议会提出，要根据社会的变化来建立 ⑤ 新的保障制度。 在此背景下，日本根据经济和人口数据对养老金制度体系进行过多次改 革。⑥每次改革都以精算结论作为政策调整的依据，精算对决定改革方向和制定改革方案 产生了重大影响，保证了日本社会保障体系的科学化、可持续化发展。 进入 21 世纪后，中国的社会养老保险制度运行总体平稳，但也面临着挑战。2008 年，有 学者就中国“统账结合”基本养老保险模式下个人账户养老金替代率测算过程中精算假设 的不合适性问题进行了实证分析，推断出这些假设严重高估了投资收益率、低估了退休后 ⑦ 的平均余命，从而使个人账户替代率被严重高估。 中国的养老金制度关于财政收支情况 缺乏科学的测算，也没有综合考虑人口老龄化因素和其他经济变量进行给付调整，不利于 ⑧ 对财政和养老金收支平衡的统筹安排和全面控制。 2013年 11月，党的十八届三中全会 确定了社会保险制度改革的系列重大理论，提出要“坚持精算平衡原则”，显示出党和国 家对精算工作的重视。鉴于中国社会养老保险精算面临的问题，加之中国对日本公共养老 金精算制度的研究较为薄弱，本文拟探讨日本公共养老金财政评估中的精算应用