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北京广播电台内部审计的几点做法与体会 北京广播电台内部审计的几点做法与体会 北京广播电台内部审计的几点做法与体会北京广播电台内部审计的几点做法与体会 2015年 04月 09 日 2011年，北京广播电视台将内部审计职能从纪检监察审计部中分离出来，成立了专门的内 部审计机构——审计部，并配备专职内部审计人员。2012 年，北京广播电视台制订发布 《北京广播电视台内部审计管理规定》和《北京广播电视台领导干部和国有企业领导人员 经济责任审计办法》，将北京广播电台、北京电视台以及其他所属企事业单位纳入审计范 围，主要是统一组织、实施所属企事业单位的年度财务报表审计，北京广播电视系统内部 审计工作跨入了一个新的阶段。笔者结合北京广播电台内部审计的做法，谈几点想法和体 会。 (一)加强内部审计专业知识和内部审计工作的宣传和介绍，扩大内部审计工作的影响范围 和深度 1.利用党委办公室电子宣传平台，定期制作、播放《内部审计期刊》。期刊采用 PPT 的制 作形式，内容包括国家审计、社会审计和内部审计的相关法律、法规和规章制度；国家审 计署全国年度审计工作会议的讲话精神；中国内部审计协会、广播影视内部审计协会和北 京广播电视台的工作要求；事业单位财务会计制度；政府采购、基建工程、对外投资等重 要经济行为的管理规定和相关业务知识；北京广播电台内部审计规章制度和工作开展情况 等。 2.在电台年度财务工作会议上，除通报内部审计工作中发现的问题外，还专门介绍年度内 部审计工作开展情况，适当介绍一些审计方面的专业知识和理念、思路。 3.举办内部审计知识培训班。面向台计财部财务人员、各部门核算员、固定资产管理员等， 举办电台财务会计制度和内部审计知识培训班；邀请审计专家等面向全台处级以上干部举 办内部审计知识讲座。 4.面向台计财部财务人员、各部门领导和各部门核算员，开展内部审计知识问卷调查系列 活动。在宣传解释内部审计工作的同时，充分征求大家对内部审计工作的意见、建议，进 一步明确电台内部审计的工作思路和努力方向。 5.针对审计中发现的重要问题，组织相关部门和人员召开专题协调会、专题业务研讨会。 向相关部门和人员讲解内部审计相关知识和有关规章制度。 (二)规范内部审计基础工作，提高内部审计自身要求 1.经过内部审计人员审核的涉及资金收支的经济业务，要逐笔、逐项进行登记，定期进行 量化总结和统计、分析。主要包括行政办公和技术设备购置，基建工程请付款、招投标、 洽商和设计变更，以及其他合同款项的收付业务。 2.经内部审计审核的项目，要求审计意见、建议书面化，做到有据可查，有据可依。审计 报告中，重心放在如何提出合理化的意见、建议。 3.加强审计项目实施前、实施中和实施后各环节与被审计部门和人员的沟通交流，融洽审 计人员与被审计部门和人员的工作关系，确保审计项目按时保质开展。 4.实行审计项目负责制。审计报告撰写人员为项目负责人，报告撰写集中研讨，保证报告 质量。建立专题审计报告制度，对审计中发现的突出问题和重大隐患，除在正式审计报告 中予以简要披露和揭示外，需向台领导提交专题审计报告或管理建议书。 5.建立会计资料接收、退还登记制度。会计资料接收和退还时均需由双方经办人员签字确 认。之所以建立此项制度，主要是工作中曾经发生过会计资料暂时“失踪”的问题。虽然 会计资料最终“现身”，但内部审计人员还是虚惊一场。 (三)创新审计形式，明确审计工作思路 从 2000 年5 月至今，北京广播电台内部审计始终以实施全台月度财务收支审计为主要审 计形式。之所以对全台财务收支情况按月实施审计，主要是为了最大限度地前移内部审计 关口，力争在最短、最快的时间内发现问题，解决问题，排除隐患，化解风险，将已经发 生的损失降到最低限度，避免因此而产生更大的损失和隐患。“惩防并举、重在预防”， 对领导干部和财会人员起到警示、教育和保护作用。同时，为台党委、台长作出经营管理 和财务决策，以及考察、选拔和任用领导干部提供一定的参考信息。 在全台月度财务收支审计中，主要做法有：一是融入重要性水平概念。从金额而言，确定 单笔经济业务的重要性水平为 1 000 元；从性质而言，如发现弄虚作假、违纪违规等行为， 则不论金额大小，均作为重点审计内容。二是融入风险管理审计理念，加强内部控制的审 查与评价。从电台本部和各专业台两个层面，分别确定各自风险管理和内