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银行账户分类 基本户 是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收 付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。存款人只能在 银行开立一个。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。 一般户 即，是指存款人因借款或其他结算需要，在开户银行以外的银行 营业机构开立的银行结算账户。本账户可办理和现金缴存，但不能办 理现金支取。 保证金账户 是银行为企业开立的一类专门存放信用保证金的结算账户，企业 通过银行办理贷款、银行承兑汇票、信用证等业务需要提供某种形式 的担保，直接存入保证资金是其中一种担保方式，所担保的事项没有 完结之前，保证金不得提前支取或挪作他用，经协商后应正常计息的 一、现行法律法 中对“保证金”的相关 定： 1、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的 解释》 “第八十五条　债务人或者第三人将其金钱以特户、封金、保证金 等形式特定化后，移交债权人占有作为债权的担保，债务人不履行债 务时，债权人可以以该金钱优先受偿。” 2、《最高人民法院关于人民法院能否对信用证开证保证金采取冻 结和扣划措施 问题的 定》（法释［１９９７］４号　１９９６年６月２０日　最 高人民法院审判委员会第８２２次会议通过） “一、人民法院在审理或执行案件时，依法可以对信用证开证保 证金采取冻结措施，但不得扣划。如果当事 认为人民法院冻结和扣 划的某项资金属于信用证开证保证金的，应当提供有关证据予以证明。 人民法院审查后，可按以下原则处理：对于确系信用证开证保证金的， 不得采取扣划措施；如果开证银行履行了对外支付义务，根据该银行 的申请，人民法院应当立即解除对信用证开证保证金相应部分的冻结 措施；如果申请开证人提供的开证保证金是外汇，当事人又举证证明 信用证的受益人提供的单据与信用证条款相符时，人民法院应当立即 解除冻结措施。” 3、《中国人民银行关于银行承兑汇票保证金冻结、扣划问题的复 函》（银条法[2000]9 号） “一、银行承兑汇票保证金是银行承兑汇票出票人向银行申请承 兑而备付的资金，这类资金存放在承兑银行自己专门设立的保证金账 户，是出票人提供的承担最后付款责任的担保。此保证金存入保证金 账户后，其支付、划出均受到银行的限制，其性质与信用证开证保证 金有类似之处，因此，我们认为，参照最高人民法院对信用证开证保 证金的有关 定，银行承兑汇票保证金，人民法院可以依法冻结，但 不应扣划。” 二、对保证金质押成立要件及物权效力的分析 根据前述法律 定，本 认为，“保证金账户质押” ，从严格意义 上讲，应是以该账户中特定化的货币动产作为“保证金”进行质押，而 非以该账户所代表的客户对银行请求付款的债权进行的权利质押。 （一）保证金质押的成立要件 根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题 的解释》（下称“《担保法司法解释》”）第 85 条的 定，我部认为，若以 账户的货币动产进行质押，应满足以下条件： 1、将账户的货币动产以特户、封金、保证金等形式特定化。货币 是一种具有高度替代性的种类物，可为同种类、同数量的物相互替代。 若无法将其特定化，质权便无存在的基础，质权人也便无主张质权的 保障。 2、移交债权银行占有。根据《物权法》第 208 条的 定，出质 应 将质押动产移交质权人占有。对于保证金质押比较特殊的 问题在于， 保证金账户一般为在质权 处开立的银行账户。本 认为，实践中可 考虑以将存折、银行卡、开户证实书等凭证交付我行的形式，以满足 该要求。 3、以明确形式表明以前述特定化货币动产对特定债权进行担保 的意思表示。此要求为法律的隐含之意，要求银行在实际业务中，应 以书面形式明确我行以该账户特定化货币作为保证金，质押担保银行 特定债权等内容。 （二）保证金质押的物权效力 以保证金质押的形式设立质权后，质权人即享有对抗任意第三 的效力。根据法律