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企业目标,风险与内部控制 -通过风险管理实现企业目标 企业目标,风险与内部 (通过风险管理实现企业目标) 提纲: ?什么是风险管理 ? 投资者的要求 ?企业目标, 风险与内部控制的关系 ?控制结构框架 ?风险管理实施 (案例分析) 2 什么是风险管理? 什么是风险管理? “风险管理是: 发现和了解组织中风险的各个方面, 并且付诸明智的行动帮助组织实现战略目标, 减少失败的可能并降低不确定的经营结果 的整个过程” 4 管理层对风险的看法的转变 从过往操作角度 过渡到董事会关注 ?是CEO的工作 (也是董事会的监管) ?低层次/经营层次。风险监控是内部审计 人员的职能。 ?风险其实是一个机会 ?风险是一个需要控制的负面因素。 ?风险管理在企业各部分个别展开 ?风险管理的责任被委派到低层次的人员 ?风险的衡量是主观的 ?在整个企业范围内进行一体化的风险管理 ?风险管理的责任由高级和部门管理人员承担 ?风险的数化 ?风险管理被纳入所有企业管理系统 ?无组织以及杂乱的风险管理职能 5 投资者的要求 投资者的要求 ? 投资者关注: 一系列大公司倒闭事件, 如: 1991年: Bank of Credit Commerce (BCCI), Maxwell 1995年: 巴林银行, Daiwa银行 ? 投资者及有关各方对公司报告和道德行为标准的要求不 断提高 7 投资者