企业内部控制-废品损失费控制方案.docx

废品损失费控制方案 方案名 称 废品损失费控制方案 受控 状态 编 号 执行部 门 监督部 门 考证 部门 、废品损失费的含义 废品损失费主要是指因产成品、半成品、在制品达不到 质量要求且无法修复或在经济上不值得修复造成报废所损失 的费用，以及外购元器件、零部件、原材料在采购、运输、 仓储、筛选等过程中因质量问题所损失的费用。具体包括在 生产以及采购、运输、仓储、筛选等过程中报废的产成品、 半成品、在制品、元器件、零部件、原材料费用以及消耗的 人工费用、能源动力费用等。 二、形成废品损失的原因分析 产品在生产、储存过程中，由于人、机、料、法、环等 因素造成的报废，具体如下。 1 .操作人贝的质量意识和技能水平不足形成废品。 机器设备或工艺装备不合格形成废品。 原材料或辅助材料、燃料等不符合相关标准形成废品。 《生产作业指导书》发生错误或不明确形成废品。 产品周转过程中由于防护措施不当形成废品。 生产或储存的环境与产品要求不符形成废品。 生产线为了追赶生产进度而忽略质量标准形成废品。 单次采购原物料的数量过大，与实际使用情况产生较 大差距，原产线停产、转产造成较多原物料丧失使用价值形 成废品。 三、废品损失费的控制措施 为了降低生产和周转中的产品损耗，有效控制废品损失 费，根据上述分析，企业需要从以下六个方面制定控制措施。 加强开工前的检验检查工作 对生产工序和生产过程，特别是关键工序和特殊过程， 需要在开工前进行检查，保证生产过程的人、机、料、法、 环等生产条件符合工艺规程规定的要求。 生产前对机器设备进行调试及维护保养，对进厂原物料 严格把关(尤其将亟待上线投产的特采原材料报各相关部门 进行审批)，完善作业指导书、作业注意事项等文件资料，改 善工艺装备，设定合理的环境温湿度并严格管控，协调生产 线进度和生产计划等，从而提高产品合格率，减少生产过程 中的废品损失费。 加强人员培训培训工作 保证人员具备操作资格和质量意识，其业务技术水平和 精品资料网() 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座 操作技能可以满足规定的要求。 加强过程的测量统计与改进 采用适宜的统计技术和方法，对过程中发生的异常 实施重点控制。 对过程的工序能力进行测量和改进，保证工序能力 可以满足工艺要求。 设置堪用品库，对可以维修并且有维修价值的产品进 行单独管理，以备后续使用。 严格制定报废流程及报废审批制度，防范和监督由于 不合理的报废行为所产生的废品损失费，如图 6-1所示。 图6-1 待报废品审批鉴定流程 针对原物料采购过多的情况，生产计划部和采购部应 注意以下两点，在原物料得到充分利用的同时，减少废品损 失费。 负责下达《采购通知单》的生产计划部门应以满足 预期内的工单产量和安全库存为目标，以节约库存成本和避 免报废损失为原则，合理申报缺料数量。 采购部实际执行采购时，应以生产计划部提报的缺 料数量为主要依据，适当结合供应商的销售政策，在节约采 购成本的冋时注意防范报废风险。 编制日 期 审核日 期 批准日 期 修改标 记 修改处 数 修改日 期