企业内部控制——销售与收款循环问卷.docx

回答不 回答 不 适 用 是 否 缺点 注 释 主 要 次 要 销售与收款循环调查问卷(一) 受访人: 调查问题 背景材料 公司的主要产品或提供的劳务是什 么？ 采用什么销售渠道？ 公司销售业务的信用政策如何？ 大约每月发生多少笔销售业务？ 公司确认销售收入的条件,这一条件 是上年的延续吗？ 现销和赊销的比例如何？ 是否有易货贸易或换舱位贸易？ 是否有售后回购业务发生？ 季节性销售的式样占多大的范围 ？ 提供销售折扣吗？ 大约有多少客户(或代理商)代表着: ——80%的销售收入？ ——大约有多少其他客户？ 销售的商品是否需要较长的安装期 ？ 长期合同的销售范围如何？ 分期收款的销售范围有多大？ 较重要的相关的一组销售是否存在 ？ 主要产品或劳务中是否有特别的折 让？ 公司的销售有一定的销售退回吗 ？ 积压未交付的订货有多少？这些积压 未交付的订货是上年的延续吗 ？ 公司利用收款代理人吗？ 阐述政府制度对企业市场营销的影 响？ 21管理者对公司在收入及应收款项领 域的影响有多大？ 管理及独立性控制 管理者对每一个客户订立一个信用额 度,还是应用统一的收帐政策？ ——信用额度的变化需要复核和批准 吗？ 是否定期编制应收帐款帐龄分析 ？ 呆帐备抵计算是否正确？ 经冲销的款项是否加以适当的控制 以便日后催收？ 销售与收款循环调查问卷(二) 受访人: 调查问题 应收款项期末余额是否经客户认可 ? 与各代理之间是否定期核对账目，对不 上的是否及时查出原因并更正 ？ 客户对对帐单的异议是否经由出纳 或应收帐款之外 的部门处理？ 信用部门是否和应收帐款部门独立 ？ 不寻常的折让是否经授权主管批准 ？ 不适用是否 不 适 用 是 否 回答 缺 占八、、 主次 要要 管理部门是否复核： —一次重要的销售和提供给客户 的信用？ —销售/发票的登记？ ——产品的收入和毛利及客户、地 区、经销人员 成批销售的概要？ ——应收帐款的帐龄？ —— 特别分析(新客户、失去的客 户、回头客和投诉)？ 以下单据中是否事先编号并连续进 行数量上的控制： ——货运单据？ ——销货发票？ ——信用发票？ 单据按常规发给客户吗？ 所有客户问题、不同意见及投诉都定 期追究吗？ 步骤控制 客户的定单在发货或提供服务之前 进行信用批准吗？ 在保证发货和提供服务方面是否进 行控制?(如发票是否与定单及货运单 据相对应，供货是否要有销售单据，每 次装运货物是否都编了装运凭证等 ) 赊销是否经过批准 ——赊销记录是否与收款日期相对 应？ ——赊销记录是否与退回货物的日期 相对应？ 赊销收款是否有恰当的方式加以确 认？ 是否有控制表来保证收入、帐款的收 回，赊销及交易 文件日期被正确、 完整一次性地记入？ 是否设置了控制程序来保证被拒绝 的交易立即被独立分析并改正 ？ 销售发票及赊销记录上的计算错误 及时修正吗？ 销售与收款循环调查问卷(三) 受访人: 调查问题 回答 注释 缺 占 八、、 不 适 用 是 :否 主 要 次 要 本年作为收入及应收帐款的结算日 是否合适？ 是否有控制手段来保证真实收入、 收 回款项和赊销交易未被遗漏并且在适当 的会计期间完整、正确地被记录下来 ？ 45 ?存款之前是否有足够的措施来保证所 收款项的安全？ 退回的商品或者所提供的劳务遇到纠 纷是否均经过适当处理？ 销货退回是否已填验收报告 ？劳务纠 纷引起的赔偿行为是否履行了正确的 手续？ 如果已填验收报告，是否和贷项通知 及核定数相同？ 49?编制贷项通知时是否已有适当的控 制，以防止未经核准的退货？ 运费是否加以适当核对 ——参考销货条件？ ——比较费率表和运输单？ 责任分离 在收入和应收帐款方面，是否有足够 的责任分离 ——应收帐款和总帐相分离吗？ ——存货保管和发运与订货和开发 票相分？或者货物装舱的记录与定舱是 否相分，并有专人核对？ ——现金收付与发货、开票、赊销 记录程序相分离吗？ ——收款与现金收支记录及总分类 帐相分离吗？ ——现金收支凭证与银行对帐和审 核相分离吗？ 是否在分派工作时使一个人不能完 全对以下组合工作负责 ——数据记录和数据更改？ 受访人: 问题与评价: 改进建议: