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预算管理实施措施 总则 第一条 为深入加强企业管理，控制成本费用，提升经济效益，全方面落实经济责任，依据国家相关法律、法规和省交通集团相关制度措施，结合本企业实际，特制订本管理制度。 第二条 预算，是指以价值形式反应企业未来一定时期资产和盈利情况，本制度中预算是指企业生产活动全方面预算。 第三条 预算管理是利用预算对企业未来整体经营计划进行总体安排，是对企业多种内部资源进行计划、协调、控制和考评一系列行为过程，它和企业保值增值目标应该完全衔接一致。 第四条 本制度中，预算单位是指企业本部和所属各子企业；预算实施层是指子企业、项目部和各级职能部门。 预算内容和分类 第五条 全方面预算关键由以下几部分组成： 业务预算 业务预算是指预算年度内各项经营业务预算，包含日常经营业务预算和特殊业务预算。 1、日常经营业务预算关键包含：项目投标预算、在建（新中标）项目主营业务利润预算年度完成情况预算、在建（新中标）项目年度成本预算等； 特殊业务预算，是指多种专门决议预算，包含：资本预算、筹资预算、投资预算等。 财务预算 财务预算是指预算年度内财务情况估量，是综合反应相关现金收支、经营结果和财务情况预算，具体包含：利润预算、收入成本预算、期间费用预算、关键资产负债项目预算、现金流量预算。 利润预算关键包含：营业利润预算、其它业务利润预算、投资收益预算、补助收入及营业外收支预算。 收入成本预算关键包含：主营业务收入预算、主营业务成本预算、主营业务利润预算。 期间费用预算关键包含：管理费用预算、财务费用预算。 关键资产负债项目预算关键包含：货币资金预算、短期投资预算、应收账款预算、存货预算、长久投资预算、固定资产预算、短期银行借款预算、应付账款预算等。 现金流量预算关键包含：经营活动产生现金流量预算、投资活动产生现金流量预算、筹资活动产生现金流量预算。 资本性支出预算关键包含：对外长久投资（十二个月以上）预算、短期投资（债券）预算、固定资产购建支出预算、固定资产改造支出预算等。 预算编制程序、标准和依据 预算编制程序： 预算编制应采取自上而下、自下而上、上下结合编制方法，整个过程为： 下达目标：由企业高层管理者于每十二个月11月提出企业总目标和部门分目标； 编制上报：依据目标，各预算单位结合本单位特点和估计实施条件，提出具体预算方案，于每十二个月11月底完成，呈报预算委员会； 审查平衡：预算委员会审查各预算单位预算草案，进行沟通和综合平衡； 反馈修改：将初步拟订预算方案再反馈回各预算单位征求意见。 审议同意：经过自下而上、自上而下数次修正调整预算实施层预算方案，编制企业总预算，报企业最高决议层审批后，上报省交通集团审核。 下达实施：经省交通集团核准后，成为正式预算，逐层下达各预算实施单位实施。 第七条 预算编制标准 以现金流量为中心标准。确保企业以收抵支，量力而行，留有余地，规避财务风险； 以资金预算统揽全局、以成本费用预算控制局部标准。以资金预算作为全方面预算出发点和归宿，经过成本费用预算控制无须要开支； 经济效益优先标准。明确成本费用控制目标，确保资产保值增值。 第八条 预算编制依据： 以同行业平均净资产收益率为起点确定目标利润； 以市场需求为基础编制经营预算； 以内部管理要求为基础制订成本费用预算； 以寻求潜在赢利机会为基础提出投资预算； 以寻求现金收支平衡制订筹资预算和现金流预算； 其它影响预算编制原因。 第四章 预算管理组织机构 第九条 预算管理组织机构设置应遵照“高效、适度、有力、经济”标准。 第十条 企业法定代表人对企业预算管理工作负全责，企业设有预算管理委员会，它是预算综合审定机构，是企业内部预算管理最高权力机构，由企业班子组员组成，下设预算管理办公室，由企业经营合约、市场拓展、工程、设备材料、综合事务、人力资源、财审、工会等部门责任人组成，具体负责预算管理日常工作。 预算管理委员会关键职责：确定预算目标，制订预算管理具体方法、控制措施和奖惩制度，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调处理预算编制和实施中问题，组织审计，考评预算实施情况，督促完成预算目标。 预算委员会工作制度：每十二个月一季度审核上年度预算实施情况，审议本年度预算；每十二个月四季度领导组织编制下年度全方面预算；对预算产生重大影响事项，立即召开会议研究；预算调整和追加进行审议及建立工作决议制度。 预算管理委员会下设管理办公室，关键职责为：具体负责组织企业预算编制，审查、汇总、上报、下达、汇报等具体工作，跟踪预算实施情况、负责分析财务预算和实际实施差异及原因，提出改善管理方法和提议。 经营合约、市场拓展、工程、设备材料、综合事务、人力资源等相关职能部门具体负责本部门包含预算编制、实施、分析、控制等工作，并配合做好企业总预算综合平衡、协调、分析、控制、考