创新创业教育子库 创新创业教育子库 1.3.4：营运资金（教案）.docVIP

《创新创业教育子库》 课程教案 授课对象： 章 节： 1.3.4 营运资金 授 课 人： 子项目名称 子项目名称 1.3.4 营运资金 任务 描述 营运资金内涵 营运资金的计算 营运资金的特点 （4） 营运资金的作用及重要性 （5） 提高营运资金管理效率的方法 学时 4 [创新创业教育子库] 授课班级： 时间：2018/8/8 PAGE PAGE 2 PAGE PAGE 1 课程单元教学教案 课程单元教学教案 教案头 单元名称 1.3.4 营运资金 学时： 4学时 课前引入 什么是营运资金，在企业经营中营运资金有什么作用？ 教学目标 能力目标 知识目标 素质目标 能计算最佳现金持有量、存货经济批量提高营运资金管理效率 掌握营运资金内涵 掌握营运资金的计算 掌握营运资金的特点 （4） 了解营运资金的作用及重要性 （5） 掌握提高营运资金管理效率的方法 （1）具有严谨求实精神； （2）具有自主创新学习能力 教学重点 教学难点 重点：营运资金的计算 难点：提高营运资金管理效率的方法 教学方法、手段 教法：实例分析法、讲授法、讨论法、多媒体教学法 学法：讨论、练习。 教学组织形式 课程导入→新课讲述→课堂小结 教学条件 多媒体教室、PPT、 投影仪 教学过程 第一环节：新课导入 什么是营运资金，在企业经营中营运资金有什么作用？ 第二环节：新课讲述 一、营运资金内涵 营运资金，是指流动资产减去流动负债的差额。 营运资金管理，也就是现金、有价证券、应收款项和存货资产等流动资产的运行管理，以及为维持这些流动资产而进行的融资活动管理。 二、营运资金的计算 营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额营运资金需求量=营运资金量-自有资金 三、营运资金的特点 1.短期性 2.多样性 3.波动性 4.灵活性 四、营运资金的作用及重要性 营运资金的作用， 营运资金管理作为企业财务管理中的一个重要组成部分，其基本的和最终的 目标应该同企业财务管理目标相一致，即企业价值最大化。通过有效的营运资金 管理，可以在充分满足生产经营活动周转需要并充分考虑企业财务安全性的前提 下，一方面保证企业资金的充分流动性，以维持正常生产经营、保持良好的偿债 能力、防止企业破产以及增强企业筹资能力；另一方面加快营运资金周转速度， 减少持有成本，努力实现尽可能多的持续、稳定的利润和现金流量，降低投资风 险。这两方面共同作用，可以不断提高营运资金的利用水平和周转能力，提高企 业的整体盈利能力，有利于企业价值最大化目标的实现。 营运资金的周转是固定资金及整个资金周转的基础。企业的经营活动由采 购、生产、营销三个核心流程组成，营运资金从企业经营活动的起点，即采购起 投入，经过生产流程，在营销流程收回，其占用和周转伴随着业务流程运作的全 过程。每完成一项流程要占用一定的营运资金或者耗用一定的营运资金周转时 间。固定资产的价值通过周转分次转移到产品中去，并通过产品的销售而最终实 现。在此过程中，营运资金是实现价值转化的有利工具，它将以固定资产形式存 在的价值与流动资产的价值进行捆绑，然后通过生产、销售、回款等环节，最终 转化为货币资产。这些货币资产中包括原有流动资产的价值、原有固定资产的价 值和新增加的价值，并且可用于新的固定资产投资或者增加流动资产规模而投入 到下一次资金循环中。因此，营运资金周转是固定资金乃至整个资金周转的依托。 只有营运资金周转才能带动固定资金周转，实现企业全部资金的良性循环。 五、提高营运资金管理效率的方法 （1）改变营运资金管理理念。当前企业对营运资金管理主要侧重于强调企业 资产安全,保证生产经营活动对资金的需要,降低企业的资金占用等,而忽略了营 运资金结构的管理, 缺乏系统有序的管理。企业强调积极回收货款,减少应收账 款占用,降低盈利性的货币资金的持有量等, 但对如何有序地安排营运资金及如 何处理好营运资金与其他形式资金关系缺乏研究, 造成企业资金流动不协调。企 业的营运资金管理理念必须改变，提高资金使用效率，促进资金良性周