长鑫企业销售与收款内部控制设计毕业设计.pdfVIP

摘 要 随着经济全球化的发展，内部控制在企业中发挥着越来越重要的 作用。有销售就必然存在着收款。内部控制的主要包括人员的业务不 精、内部控制方法具有局限性、机构缺乏独立性、法律法规不健全等， 为了提高内部控制应当采取提高人员的综合素质,采用先进的控制方 法和技术，设立独立的内部控制机构,建立健全相关的法律法规等措 施。只有认真的开展内部控制工作，有效的提高内部控制过程中存在 的风险，才能使整个企业保持全面的、健康的、稳步的发展以及适应 我国企业经营方式的日趋复杂化和企业信息使用者的日趋多元化的 需求。 关键词：内部控制；存在问题；措施 目 录 引言1 第一章 长鑫企业销售与收款内部控制现状 1 1.1 长鑫企业简介 1 1.2 长鑫企业销售与收款内部控制存在的问题 1 第二章 长鑫企业销售与收款循环内部控制的目标2 第三章 长鑫企业销售与收款内部控制设计内容3 3.1 改善销售与收款循环的内部控制环境 3 3.2 明确职权划分4 3.3 建全的货币资金内部控制系统6 3.4 加强应收账款的内部控制6 总结9 参考文献 10 致谢11 引言 伴随着日益频繁的国际贸易，我国的国际化水平日益得到提高。 企业已经从最初的单纯追求利润的增长，开始到关注企业的方方面 面，尤其是对企业内部控制的关注。当前很多企业已经通过内部控制 来发现企业生产经营中的各种问题，及时通过各种措施来进行应对， 并且取得了良好的效果。但是由于企业面临的社会环境是繁杂多变 的，人员又具有各自的特征，这在无形中就增加了企业进行内部控制 你的难度，同时也提高了内部控制的风险。因此当今企业在内部控制 工作中应该把保证内部控制工作的质量和防范工作的风险放在至关 重要的位置上，这样才能使内部控制在企业和经济的发挥其更加重要 的作用。 第一章 长鑫企业销售与收款内部控制现状 1.1 长鑫企业简介 龙鑫集团成立于1995年，经过 11年的持续稳定发展，已成为中 国一个大型湖南家电生产商企业集团。其拥有多家企业单位，在多个 地区设立了设计中心，制造基地和贸易公司，公司员工总数额已超过 200 万人。2016集团实现营业额2260 亿元人民币，实现了品牌家电 家电产品的增长。为实施国际化战略，公司已建立了全球设计网络、 采购网络、制造网络、市场营销和服务网络。现有工业园区6个，12 个工厂和制造基地，营销网点。 1.2 长鑫企业销售与收款内部控制存在的问题 1.2.1 销售环节内部控制存在的问题 本合同的目的是确保双方未来的安排可以如期实现，达到公司预 期的效益。由于合同的签订不规范，没有充分考虑到的情况，往往引 发后续的经济纠纷，甚至诉讼，这将会使一个或双方的合同落空。 1.2.2 销售环节应收账款内部控制存在的问题 应收账款在流动资产中的比例不断增加，导致企业债务风险的出 现和资金短缺的风险不断增多。按照惯例，应收账款管理，信用期一 1 般控制在不到三个月的时间内，有的企业应收账款一般老化时间过 长。巨额的应收账款已无法追回，实际常年亏损仍被视为债权，造成 虚假利润。债务不应是实际问题的应收账款严重。在一定程度上夸大 了收益，夸大了企业的经营业绩，增加了企业的财务风险。 1.2.3 货币资金内部控制存在的问题 货币资金是企业所有资产中流动性最强的资产，终极目标是保护 资产安全，货币资金内部控制的目的是实现企业货币资金的安全性、 完整性和合法性、效应性，防止贪污受贿行为，保证资产的安全，保 证会计资料的合法性，满足生产和经营的需要。 第二章 长鑫企业销售与收款循环内部控制的目标 企业通过制定有效的销售和回收的内部控制制度，可以提高企业 管理的效率，提高企业的竞争力，使企业拥有开阔的发展空间。对比 销售和收集周期在企业的生产和经营活动中占有重要的地位，必须加 强对销售和收款周期建立健全的内部控制制度，并实现以下目标： （1）确保对企业的重要经济问题的处理是正确授权，有效预防 和及时发现错误和欺骗。加强对公司和销售公司的不相容职责的分离 制度和授权控制，确保生产经营活动的所有方面都有一个合理的分工 明确的分工。