生态农业发展有限公司内部控制优化方案毕业设计.pdfVIP

摘 要 内部控制是指一个单位的高级管理层，为了能够确保企业内部的安全 和有效管理，而进行的一种有效的配置活动。其能够保证企业财产物 资的完整和安全；可以促进企业长期稳定的发展；确保会计信息真实 可靠；提高企业防范风险能力。本文基于企业内部控制相关理论，结 合本地企业——湖南浩宸生态农业发展有限公司作为案例，重点分析 企业内部控制制度中存在的问题，进而结合企业发展实际提出改进策 略，以期提升我企业的内部控制水平，促进企业的健康发展。 关键词： 内部控制；内部控制制度；改进策略 目 录 引 言1 第一章 湖南浩宸生态农业发展有限公司简介2 第二章 湖南浩宸生态农业发展公司内部控制存在的问题及分析 3 2.1 内部控制意识薄弱3 2.2 公司治理结构与组织结构不完善4 2.3 风险意识淡薄4 2.4 风险评估机制不健全5 2.5 内部监督管理缺乏力度5 第三章 湖南浩宸生态农业发展公司内部控制的优化方案6 3.1增强管理者的素质6 3.2设立完善的治理机构6 3.3 部门完善风险评估机制7 3.4 用法纪规章制度管理7 3.5 通过内部审计提高内部监督能力8 总 结10 致 谢11 参考文献 12 引 言 根据COSO报告的内容，内部控制的要素包括以下五个方面：控 制环境：对于内部控制工作而言，环境是影响内部控制制度落实、程 序安排和执行效果的最关键性因素。这其中包含了企业的业务活动、 授权和组织结构等外显性的因素。还包含了管理人员领导力、执行力、 员工业务水平和诚信度等方面的无形的因素。其是组成内控工作的各 项要素的前提，也是内控活动发生的基本环境，对于约束企业和员工 行为，形成良好的企业文化，促进人员控制意识提高有着十分关键性 的意义。风险评估：这一工作主要是分析并识别对企业目标形成造成 影响的各项不确定性的要素。其是下一步对风险实施管理的前提和基 础。企业借助对整体的战略目标实施分析，企业按照这些目标，借助 在各项工作中实施风险的管理，以实现良性的风险管理制度和文化， 进而构建起健全的风险管理系统。这样以来，便给企业的整体目标的 实现提供了科学的保障。控制活动：这一活动指的是保障管理层各项 管理措施得到合理实现的各个程序和政策。其是对各个对企业目标实 现造成影响的风险实施的控制手段和措施。控制活动的执行主要是在 企业董事会、管理者和各个业务职能部门的共同参与下来实现的。目 标在于确保企业的运营的效果和质量，确保企业财报的科学性，能够 在法律允许的范围内追求利率的最大化。信息与沟通：企业各个种类 的信息在各个时间段内被得到和识别，并进行沟通，进而使得员工都 能够对自身的职责进行行使。信息的沟通实现了企业内部控制各项行 为的衔接，是确保内控工作目标实现的保障。对企业的目标的实现、 内部的执行起到十分积极的作用。监督：为了实现内部控制系统运行 1 的有效性和可靠性，需要实行适当的监督活动，从而评价内控系统的 效果。监督的方式有持续监督、个别监督和综合监督等。 第一章 湖南浩宸生态农业发展有限公司简介 湖南浩宸生态农业开发有限公司是一家从事生态农业开发、高科 技农业种植及示范、农产品销售、生态农业观光旅游的农业综合性开 发的专业公司，成立于2013年，注册资本500万元，旗下全资投资 的浏阳市百味种植专业合作社成立于2011年，注册资本200万元。 总的来说，湖南浩宸生态农业发展有限公司在当前面临着各方面的发 展问题。其主要原因是多方面的，其中一项非常重要的因素就来源于 企业的内部控制上，由于是中小型家族企业，湖南浩宸生态农业发展 有限公司的公司治理和内部控制存在较多的问题，有内部环境的问 题，有风险评估方面的问题，也有监督存在的问题。 在湖南浩宸生态农业发展有限公司，由于企业不重视等各方面的 原因，这些部门形同虚设，没有发挥出应有的功能。除此以外，其他 相关部门对于审