佰佳耐火材料公司运营资金管理的优化方案设计毕业设计.pdfVIP

摘 要 中小企业在推动我国经济和社会飞速发展的进程中发挥出了非 常关键的作用，这也被世界上很多学者所认同。中小企业营运资金的 管理是其实施财务管理工作的重要内容，营运资金也在其资产里占据 非常大的比重。在实际中，中小企业的营运资金管理工作存在了诸多 问题，譬如运营低效、缺乏融资途径、流动资金有限等现实问题，所 以提升其营运资金的管理质量，对于解决中小企业在经营生产中的各 方面问题有着至关重要的作用。本文建立在中小企业营运资金管理理 论的基础上，结合湖南佰佳耐火材料公司分析其中的问题并进行改进 方案设计，以优化该企业营运资金的管理。 关键词： 营运资金管理；问题；对策 2 目 录 引言1 第一章 湖南佰佳耐火材料公司介绍2 第二章 湖南佰佳耐火材料公司存在的问题3 2.1 融资较为困难3 2.2 营运资金的运营效率较低3 2.3 营运资金各项目的管理水平较低4 2.4 营运资金的风险较大4 第三章 湖南佰佳耐火材料公司营运资金管理的优化方案设计5 3.1 优化融资环境6 3.2 建立对口管理部门，实施项目管理6 3.3 优化资金结构，追求协同管理6 3.4 提高企业的信用级别7 总 结8 致 谢9 参考文献 10 3 引 言 在市场经济条件下，中小企业往往在市场竞争中的失败率较高， 截止到2012年底，国内中小企业里倒闭、歇业、停产的企业占到中 小企业综述的8%左右。从当前的状况来看，因为企业的经营规模偏 小、发展基础薄弱，受内外部环境影响较大，很多中小企业于营运资 金管理上存在严重的问题，本质上说，中小企业对资金管理的随意性 和筹资渠道的限制是其失败的关键问题。 营运资金，又被称为营运成本，它包含狭义和广义上的区分。从 狭义上来说，营运资金指的是在某一个时间点里企业流动性资产减掉 流动性负债后的数值，也就是维系企业完成现金到资产再到先进的循 环资金结构。广义上的营运资金包括了流动负债和资产，包含了存货、 有价证券和先进等占用资金。在当前，关于营运资金的涵义的认识分 成三种类型，其牵涉的经济含义、内容和管理效果都存在差异，主要 包含了： 第一，净营运资金，可以认为是企业在某段时间内全部的流动资 产去除流动负债之后的余留，它是一项抽象化的概念，不特定的指向 某个资产，所以也被叫做是狭义上的营运资金。当净营运资金是正的 时候，企业则被理解是处在流动的状态，不但可以应用流动性的资产， 而且剩下的流动资产还能够偿清非流动性的负债的资金源头。把企业 在某段时期内的短期支付需要和实际的资金能力进行比较，可以更为 有效的表现出企业的短期财务实力和变现能力。它和现金比率、速动 比率和流动比率等方面指标，一起组成衡量和评价企业资产的短期偿 债能力和流动性的财会指标系统。它在进行企业财务风险和偿债能力 的研究领域上得到了广泛的使用。 第二，总营运资金，也就是认为是企业在某段时期内的全部流动 资产总和，做为一个具体的概念，覆盖了企业所有的流动性资产，所 以其也被叫做广义上的营运资金。这类具体化流动资产的持有状况的 确定和控制，把企业进行的营运资金管理和企业进行的再生产的诸多 1 过程细致的联系在一起，做到经营管理和财务控制的相互结合。如果 使用到上述的净营运资金，就没有办法从战略高度上去掌握企业营运 资金的特定管理对象和他们的发展趋势。总营运资金的内涵主要使用 在对企业流动资产的周转状况和流动性时进行的研究。 第三，营运资金的内涵从上述两方面综合一起来考量，也就是作 为流动负债和流动资产的总称。 结合现有理论，本文认为营运资金管理的内涵，要全盘考虑到企 业流动负债和流动资产的状况。总体来说，我国中小企业的营运资金 管理更加重视对短期资产进行管理，例如存货管理、应收账款管理和 现金管理等方面。 第一章 湖南佰佳耐火材料公司介绍 湖南佰佳耐火材料公司创建于一九七八年，是一个有二十七年历 史的老生产厂家，现有固定资产8