关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考-精选模板.pdfVIP

关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考 关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考 风险贯穿于农村信用社经营的全过程，从风险管理的趋势看，操作风险导 致的损失已经明显大于市场风险和信用风险， 操作风险控制已成为信用社关注的 重点之一，有效防范农村信用社操作风险自然成为经营管理工作的重要内容和当 务之急。从近年来农村信用社稽核工作实践看， 风险防范工作还存在一定的薄弱 环节，引发的经济案件和不安全责任事件时有发生， 其主要原因还是制度落实不 到位、操作风险防范乏力，监督制约机制不健全。因此，有效防范操作风险，促 进农村信用社健康发展， 必须找准农村信用社操作风险的高发点， 制定切实可行 的操作规程，强化制度执行力。 一、农村信用社操作风险的表现 由于内外部经营环境以及一些历史渊源，农村信用社在日常业务经营的各 个环节或多或少存在这样或那样的操作风险， 但最为普遍、 影响较大的还是会计 和贷款操作风险。 1、会计操作风险 由于农村信用社点多面广 , 机构分散，办理的业务额小、量大，且工作人员 偏紧，一些地方还存在一人多岗等现象， 因而在日常业务操作过程中， 内部规章 制度不能得到有效贯彻落实， 内部制衡监督体系不健全、 内控制度的功能和作用 发挥不充分、 人为简化业务操作流程， 有意无意地弱化和降低了内控机制的效能 和作用，因而容易诱发各类风险。 现象一 : 信用社人员编制不足 , 人力资源配置不合理，对一些岗位缺乏应有 的监督制约 , 有些内部短期交接不规范 , 从登记的书面交接记录看， 交接内容笼统 简单不具体，缺少监交人 , 交接责任不清；一些信用社、分社内勤人员执行会计 制度不到位，对业务凭证、账表不换人复核，重要空白凭证购入、出库、使用、 销号一人经手， 在目前农村信用社内部人员配备不尽合理， 业务交接频繁的状态 下，缺乏有效监督和制约 , 潜在一定的风险。 现象二 : 现场稽核检查发现 , 部分临柜人员对操作系统知识了解甚少，只能 应付一般性操作， 对于主动预防高科技犯罪未能从思想上引起高度重视。 一些临 柜操作人员制度观念和自我保护意识淡薄， 不能做到人走机退， 人离章收， 计算 机操作密码不能定期更换，个别员工使用简单密码甚至直接将密码交付他人使 用，将个人感情和对同志的信任无限扩张， 凌驾于制度之上。 由此可能引发经济 案件。 现象三 : 综合络上线后对存款实名制提出了更高的要求， 但个别员工不能严 格按制度流程操作， 违规为没有带身份证的储户编造证件号码、 办理定期储蓄存 款提前支取业务时不按规定核对有效身份证件、 在证件不齐全的情况下办理挂失 手续。某信用社在办理储户张某储蓄存款业务时 , 随意为其编写身份证件号码， 导致真实的身份证持有者马某不能在辖内信用社办理储蓄业务，引发纠纷。 现象四 : 一些信用社的储蓄临柜人员， 不按规定流程操作， 不重视凭证审核， 经办的储蓄存、 取款凭证要素不齐， 有些没有储户签名确认， 有些签名与储户姓 名不符，又无有效身份证件号码； 有些信用分社、 储蓄所在主社调取现金时出具 的凭证既无预留印鉴又无经手人签字， 使会计凭证失去了其应有的证明作用和法 律效力。 现象五 : 随着柜员制运行模式在农村信用社逐步推行，原有