企业如何避税,企业如何利用税收优惠政策？.pdfVIP

精品文档 你我共享 企业如何避税，企业如何利用税收优惠政策？ 纳税人确定的税务筹划 (1) 税法的依据 一般纳税人销售或进口货物 , 提供加工、修理修配劳务 , 税率一般为 17%; 优惠税率的销 售或进口部分税率为 13%。小规模增值税纳税人的增值税税率为 3% . (2) 规划思想 一般纳税人的优点是一般纳税人可以扣除增值税进项税额 , 而增值税小规模纳税人不能 抵扣增值税进项税额 ; 一般纳税人可以在销售货物时向对方开具增值税专用发票。增值税小 规模纳税人可能不能 ( 虽然可以申请税收机关开立 , 但扣除很低 ) 。 小规模纳税人的优点是可以直接从产品成本中扣除增值税进项税额 , 减少企业所得税。小规 模增值税纳税人销售货物是因为他们不出具增值税发票 , 也就是说 , 他们不需要缴纳 17%或 13%的增值税销售税 , 所以销售价格相对较低。通过比较两类纳税人的净现金流量 , 可以确定 纳税人身份的选择。 1. 企业应当在申报后及时缴纳税款 , 但如果存款减少 , 可以申请滞纳金。注意 , 可用银行 存款不包括企业无法支付的公积金存款、国家指定的使用存款和特殊存款。 现行工资是企业根据工资制度计算的应付工资。 前款规定的 , 企业应当及时办理迟延缴纳税款手续。 2. 企业由于各种原因 , 如企业处于筹建期 , 不得缴纳税款 ; 企业处于免税时期 ; 企业处于 清算阶段 ; 没有收入等。在这种情况下 , 企业可能没有纳税支付 , 但所有人必须按时缴纳税款 申报单 , 没有纳税申报是所谓的零申报。简单的程序没处理 , 税局每次可罚 2,000 元。 3. 被视为如果销售实际上不是销售 , 也要按销售税金 , 没有销售和税收无疑会增加企业 的税负。 4. 企业生产过程中存在各种损失 , 部分原材料损失 , 产品一部分形成。在增值税中 , 正常 损失的收入可以冲抵 , 不能抵扣异常损失。 5 . 税收法律法规有一般规定 , 有特殊情况和行业的特殊规定。 如果他们自己的行业的特 殊规定不明白 , 企业将遭受损失。 6. 《增值税条例》 实施细则第三十三条 ; 预付货物交付以产生税收。 财政和税收 16 的案 文再次强调了 ; 除不动产出售外 , 服务的预缴款项不得先缴纳营业税 , 并在收入确认时缴纳营 AAAAAA 精品文档 你我共享 业税。 7. 外商投资的“两免三减半”政策规定 : 只有生产企业才能享受。 8. 中国的企业福利制度以人的面貌为特征 , 每年都有一个节日费用 , 根据个人所得税政 策, 节日费需纳入个人所得税的月工资。 9. 在原来允许的税前扣除基础上 , 准予下三年的减税。未来公司慈善捐赠将享有更大的 税收优惠。 10. 企业凭捐赠发票可以实现税收优惠：企业发生的公共福利贡献支出应当在年度利润 总额的 12%以内的应纳税所得额扣除。本条草案修改为 : 企业发生的公共福利支出支出占年 度利润的 12% , 准予在计算应纳税所得额时扣除 ; 从结转后三年内的应纳税所得额的计算中 扣除 12%的年度利润总额。 值得注意的是 ,