财务借款及报销工作作业流程.docVIP

财务借款、报销制度及相关步骤 第一部分 总则 第一条 为了加强企业内部管理，规范企业财务借款及报销行为,提倡一切以业务为重指导思想，合理控制费用支出，特制订本制度。 第二条 本制度依据相关财经制度及企业实际情况，将财务报销分为日常办公费用、差旅费用、项目运行相关支出及专题支出等,以下分别说明报销相关借款、垫付款步骤及各项支出具体财务报销制度和报销步骤。 第三条 本制度适用企业全体职员。 第二部分 借支管理要求及借支步骤 第一条 借款管理要求 (一) 出差借款：出差人员凭审批后《出差申请表》按同意额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其它临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应立即报帐，除周转金外其它借款标准上不许可跨月借支。 (三) 借款销账要求： 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用，须经部门领导、总经理同意，不然财务人员有权拒绝销帐； (四) 借款未还者标准上不得再次借款，逾期未还借支者（如无特殊原因）转为个人借款从工资中扣回。 (五)借款步骤 1、 借款人按要求填写《借 款 单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、项目编码及名称、户名、账户及开户行，如有特殊情况填写备注。 2、 审批步骤：经办人（填写填写借款申请单）→部门（款项负责相关）领导审核签字- → 财务部复核- →总经理审批——出纳付款。 3、财务付款：借款，凭审批后借款单到财务部出纳办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及步骤 第一条 日常费用关键包含电话费、交通费、水电费、办公费、差旅费（归属为项目费用，按项目款项要求填写）、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。 第二条 费用报销通常要求 (一) 报销人必需取得对应正当票据。 (二) 填写报销单应注意:依据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 (三) 按要求审批程序报批。 （四）费用报销通常步骤：详见附件《财务报销工作步骤》 第三条 差旅费报销制度及步骤 （一） 费用标准 具体报销标准详见《出差制度及补助标准细则》。 （二）费用标准补充说明： 1. 住宿费报销时必需提供住宿发票，实际发票额未达成住宿标准金额，不予赔偿；超出住宿标准部分由职员自行负担。 2. 实际出差天数计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前抵达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后抵达）以一天计。 3. 宴请用户需由总经理同意后方可报销招待费。 4. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 （三） 报销步骤 1. 出差申请：出差人员首先填写《出差申请表》，具体注明出差地点、目标、行程安排、交通工具及估计差旅费用项目等，出差申请单由总经理同意。 2. 借支差旅费：出差人员将审批过《出差申请表》交财务部, 按借款管理要求办理借款，出纳按要求支付所借款项。 3. 返回报销：出差人员应在回企业后三个工作日内办理完报销事宜，依据差旅费用标准填写《费用报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；标准上前款未清者不予办理新借支，实施“前账不清、后账不借”标准。 第四条 办公费、低值易耗品等报销制度及步骤 （一）管理要求:为了合理控制费用支出,这类费用由企业行政部统一管理，集中购置,并指定专员负责。 （二）报销步骤 1．购置申请: 企业行政部每三个月依据需求及库存情况，填写所需购置物品明细款项申请单进行报批、借款。 2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附前购物品出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后报销单及原始单据（包含结账小票）交财务部，按日常费用报销步骤付款或冲抵借支。 3．职员垫付费用归集报销：各部门内勤立即整理搜集职员垫付款，分类分项目贴好票据，经各部门主管审核后，交由行政部。 财务部按月（每个月25日为报销日）依据行政部提供各部门职员垫付款统计表，归集核实各部门垫付款费用然后根据正常报销步骤进行报销，逾期跨月不予报销（上月25日以后票据除外）。 第五条 招待费、培训费及其它报销制度及步骤 （一）费用标准 1. 招待费：为了规范招待费支出，大额招待费应事前取得总经理同意。 2. 培训费:为了便于企业依据需要统筹安排，此费用由企业统一管理，各部门培训需求应立即报送总经理进行审批 3.其它费用：依据实际需要据实支付。 ( 二)报销步骤： 1. 招待费由经