《XX分公司海外财务管理制度》.docxVIP

中铁 XXXX 公司有限公司 分公司文件 中铁 XXXX 财〔 2016〕 124 号 对于印发《 XX 分公司外国财务管理制度》的通知 管内各 单位： 为规范外国 项目财务管理，增强对外国 项目的 财务管控， 公司制 订了《 XX 分公司外国 财务管理制度》 。现 印发给你们，请 依照 执行。 附件：中铁 XXXX 分公司外国 经营开发管理制度 1 2016年 6月 16日 2 中铁 XXXX 分公司 办公室 2016 年 6 月 12 日印 发 附件： 分公司外国财务管理制度 第一章 总则 第一条 为增强对外国项目的 财务管理，提升经济 效益，理安产权 和结算、利润分派关系，强 化风险管控，促使外国 项目的稳步发展，保障国家与企 业利益，依照《公司 会计准则》、中国中铁、中铁 XX 财务 管理有关 方法，特拟订本制度。 第二条 本制度所指外国 项目主要指 XX 分公司在外国的工程项目部。 第三条 外国 项目应按驻在国的法律 规定进行经营和展开业务活动，自觉恪守国家法 规和中国中 铁、中铁 XX 外国 项目管理有关 方法、规 定，推行独立核算、自负 盈亏。 XX 分公司作 为外国项目管理主体，有 权对 外国项目的财务 会计工作 进行检查、监察。 第四条 会计机构职责 （一）会计机构设置 外国项目一定设 立财务会计机构，配置专职会计人员，负责财务管理和会 计核算工作。 （二）会计机构职责 3 1．增强财务 会计制度建 设，成立财务会计内部控制系统。外国项目须以本制度 为指导，依照《公司 会计准则》、XX 财务 会计管理制度（方法）、驻在国法律法 规，联合自己 实质 制定财务 管理实行细则，并上报公司 财务部存案。 外国项目须对采纳的主要会 计政策做出 专项说 明，如固定财富折旧方法、坏账 准备、存货 贬价准 备的计提原 则等。 2．推行财务估算管理。环绕 公司经营战 略和 发展规划，联合外国项目自己 实质，以营业收入、经营 利润、现金流、汇率、纳 税事项、通胀影响、财务风险 控制为中心进行编制。要依据公司外国发展战略规划要求，编报年度 财务预 算，增强财务预 算执行状况的动向管控，按期向公司 财务 部提交 综合剖析 报告。 做好 “内外账 ”财务 管理和会 计核算基 础工作。强 化财务 管理职能，对资本、财富、债权债务、成本花费、收入与利润进 行剖析，揭露经营 管理现状，合理展望发 展方向，为管理层增强经 营管理与决议供给依照。 4．负责 外籍会 计核算人 员的选择、介绍、管理和查核工作。 5．健全各项财务 管理 账项和管理 协助台账，妥当保留会 计 凭据、账 簿与 财务报 告，保证会计基础工作达 标。 6．负责财务决算工作，按期展开经济活动剖析，向管理层供给经营状况报告。 7．负责 外国 银行账户开立、资 金管理和外 汇管理，负责资 金全过程管理，增强资本内控管理和使用 监控，提升使用效率，有效防备 资秋风险，采纳必需举措 躲避汇率风险；成立并完美内部 4 资本受权审批制度。 8．参加各样 经济合同的 签署 工作，对其财务有关可行性 进行剖析，并向管理 层提出意 见及建 议。 9．履行财务 会计监 督职能，保证经济业务 切合公司管理制度要求，依照会 计准则核算。 10．负责 工程项目驻在国税 务申报与纳税筹备工作。 第二章 财务会计基础工作管理 第五条 因外国 项目驻地国需要成立 “外账”和 “内帐 ”，“外账”核算依照 驻地国财税政策 执行，“内账”核算依照《 XX 分公司外国会计基础工作 规范》执行。外国原始单 据原件保存 “外账 ”会计凭据内，“内账 ”以单据复印件 记账。 第六条 增强原始凭 证的保留 （一）记账凭据和作 为附件的原始凭 证应一同装 订成册 备查。 假如使用 计算机记账 ，则电子记录 和书面记录应 同时保留。 （二）各样经济合同、保证 金收条及涉外文件等重要原始 记录应 另编目录，独自保留。超出 1 万美元的支付款 项，在每笔支付凭 证后附合同复印件。 第七条 成立并完美 财务剖析制度。财务 剖析的主要内容包 括资本与财富剖析、成本花费剖析、收入与利润剖析、税务 管理剖析、汇 率与通 胀剖析等，其目的是运用管理睬 计的原则与方法，充足利用 财务历 史数据，剖析 经营 管理的 现状，合理展望发 展的方向，为管理 层决议供给依照。 5 第八条 “内账 ”与“外账”资料应分别保留。“内帐”账簿的查问需执行 严格的 审批程序。 第 3章 资本管理 第九条 外国项目依据 XX 资本管理的一致要求及驻在国法律有关规定，新设账 户一定经 XX 财务部同意，在 XX 指定的银行（一般为信誉较好的当地行）开立存 款和结算账户。银行账户署名权推行外国项目负责人与财务负责人双签制度，银行 印鉴等开户资料报公司财务部和