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PAGE 1 PAGE 1 采购管理案例：购销比价管理  1．独立的选购审计  审计处物价科对选购价格行为实行过程监督，对违反规定或不合理的选购价格具有拒绝权。  1)接受计划审核  计划处对分厂、车间、供应处、设备处、物管处所报物资选购计划进行分口分类把关和汇总后，在分管副总经理审核前要报审计处物价科审核一次。  2)价格审核  物资选购部在最终确定主要物资供货前，需填报《选购物资价格申报单》，内容包括物资名称、规格、型号、数量、单价、技术要求、供货单位及货比三家的状况，选购物资高于掌握价格，要重新报批。  3)票据审核  所选购物资须经审计处对合同、增值税发票、《选购物资价格申报表》和《检验报告表》等进行审核确认，达到价格和质量要求，审计处物价科除开具《选购物资审核通知单》外，还要在购货发票上加盖《审计专用章》，财务部门方可办理结算付款手续。  2．选购信息网络  亚星公司高度重视市场价格信息的收集与处理，在公司信息中心建立了物价信息收集网络，加入国际互联网，准时获得国内外产品价格信息资料，为全公司供应信息服务。在经营公司设立了综合处，负责市场价格的调研与信息的收集、处理。作为公司价格监控常设机构的审计处物价科，通过阅读大量信息报刊，建立价格信息网络和台账，将大宗物资的选购价格和商品销售价格输入微机进行追踪管理，以便随时把握市场价格信息变化，为领导决策和价格审核供应牢靠依据。为使信息资源得到充分利用，公司内部还建立了部门之间的信息交换、沟通和反馈制度，保证选购比价管理得到准时的信息支持。  3．选购物资质量检验  全部选购物资，都要经过严格的质量检验或验证，对主要原辅材料严格实行“封闭式检验”。主要程序是：进厂物资首先由物管处开临时收据，然后通知质检处派人员检验，供货单位、选购部门、车间人员不得介入检验过程，以确保检验真实精确和公正无私。样品检验后均留样存档，以备定期复查。物管处拿到合格的《检验报告单》方可办理入库手续。达不到质量要求的，按规定进行退货或折价处理。定点单位两次供货不合格的，取消供货资格。 4．建立选购台账制度  为了便于对选购价格的事后监督审计，亚星公司在物资选购部门建立了选购价格的事后监督审计和选购台账制度，每一笔选购业务都要有记录。同时，每一名选购人员也都有一本业务记录手册，对自己经手的业务包括供货单位名称、商品名称、规格型号、价格、质量、付款方式等要有具体的记录。对可以轮岗的选购人员实行岗位轮换制度，以回避人情关系，实行交叉监督。人若换岗，台账保留，一旦发觉问题可以追溯责任到人。  5．选购承包责任制  亚星公司将约束激励机制引入选购比价管理中，实行选购承包责任制，制定考核细则，严格奖惩并兑现。规定凡实际选购价低于最高控价的，按节省额比例提奖。对于市场价格信息了解准时，向公司建议后带来明显经济效益的，秉公办事成果突出的，均视状况赐予适当嘉奖。对非法私自收受回扣、损公肥私的，不经批准高价选购商品的，依据情节轻重赐予通报批评、调离岗位、罚款、记过、除名等处分。考核工作每月进行一次，由审计处负责评价，企管处负责详细实施。  6．选购预算体制  亚星公司内部实行以财务管理为中心、以资金管理为重点、“三统一分”的财务管理体制，即统一财务机构职能、统一资金管理与协调、统一财务人员配备、成员企业分别独立核算的体制。同时公司实行全面预算管理体制，使选购管理做到始于预算、最终结算，物流与资金流同步掌握。这是亚星公司选购比价管理成功的重要基础。集团公司财务中心把经过严格培训的会计人员派到供应、基础、设备等资金输入、输出部门工作，这些人员对各项资金收支状况进行分析、登记、管理和核算，对各项经济活动实施会计监督，规范了现金往来管理，避免了应收、应付款不合理滞欠，把住了双向的资金关口。