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公司内控形式化原由是什么 公司内控形式化原由是什么 PAGE / NUMPAGES 公司内控形式化原由是什么 公司内控形式化的原由是什么 公司内控是公司为保证经营管理活动正常有序、 合法的运转，采纳对财务、人、财产、工作流程推行有效看管的系列活动。那么公司内控形式化的原由是什么 ? “公司内控”为何会形式化 ?原由明显是多方面的，如，内控标准不明确、看管部门督查力度不够、公司重视程度不足、内控系统设计不合理、内控履行不给力等要素。笔者以为，形式化的内控根植于公司的“内因” - 内控 “五力”缺少，即：驱动力、支撑力、浸透力、履行力和控制力。 公司内控形式化的原由：驱动力不足 所谓内控的“驱动力”是指，公司风险控制和管理提高的内在诉求。躲避风险和提高管理就像一枚硬币的两面，关于公司来讲，两者其实不矛盾，且相同重要。 公司假如缺少风险控制的激烈意识、 缺少提高管理急迫诉求， 就 没有进行内控建设的原动力。 很多公司将内控建设与公司发展战略结 合起来，没有进行顶层设计，没有上涨到管理提高的高度，即使在政 策合规性强迫要求下，也不宁愿去推动内控工作 ;即使展开内控建设， 也是形式大于实质，搪塞了事。 经过内控建设来提高公司效益是公司内控的目标之一， 也是公司内控的根本诉乞降根源动力。 只有将公司的将来利益和希望与内控捆 1 绑在一同，并呼吁和发动广大职工全员参加，内控建设才会有活力，内控才不会流于形式。 公司内控形式化的原由：支撑力单薄 公司内控的“支撑力”尤指支撑内控建设的资源准备和基础支撑。包含人力、财力、物力、组织系统、制度系统、保障系统等。内控系统的建设依靠于组织构造优化和支撑系统优化， 所以要求公司的内控建设投入大批资源，很多公司所以而不堪重担。 因为缺少这些资源支撑，公司在内控建设中，对组织构造、制度系统、职能支撑部门的管理等， 不曾依据业务流程的内在规律和流程改良的要求履行，对支撑的管理系统依据原有固化的系统进行格式化办理，在流程改变的状况下， 没有推行相应的组织改革和岗位系统调整，以致内控流于形式。 在实践中，很多公司内部管理支撑系统落伍，资源支持不足，以致内控建设前后是新瓶装旧酒，换汤不换药。 公司内控形式化的原由：浸透力不强 所谓公司内控的“浸透力”是指，以流程再造为重要抓手，深入到公司业务层面，对公司风险全面梳理，对业务活动全面改良。依据《公司内部控制配套引导》所列出的 18 个模块所示，内控活动涵盖了公司营运的各个环节。 公司内控履行中，常常忽视业务和业务流程，更重申财务内控，专注于财务报告及内控环境方面。 流程优化是内控系统建设的重要内容， 贯串于公司内控的整个过程之中。不对业务流程进行梳理、改良和优化，就难以发现和解决整个业务活动中的问题 ;如流程再造不可以深入到各个环节，贯串各个业 2 务活动领域，打通组织间壁垒，内控就成为空话，更达不到看管部门对业务活动实行控制的基本要求。 波及多家制药公司的“毒胶囊”事件中，假如公司可以对采买、质检、仓储、制造、销售等业务各个环节进行仔细的流程梳理、风险排查和业务改良， 就不会造成这样巨大的损失， 也就不会引起全社会对药企的相信危机。 因为不重视流程优化和再造， 内控缺少浸透力， 关于本该是十分明显的内控缺点， 竟会视而不见， 本应当完好贯串整个业务链条的质量标准系统形同虚设，内控丧失穿透力，内控怎样“ HOLD ”住 ? 公司内控形式化的原由：控制力缺失 所谓公司内控“控制力”是指，公司在内控建设过程中的全面控制和督查。包含，对公司内控环境的调研与剖析、内控系统设计、风险剖析及防备、 内控流程与制度系统建设和完美、 内控履行与落地等全过程的控制。 尽人皆知，公司内控建设自己就是系统性工程， 需要进行系统性规划、设计、完美、履行和改良。有些公司在内控建设中，缺少内控的控制力，存在对内控过程督查不力、成就难以履行和推动、履行成效不可以有效查验等现象。 在公司自己的管理能力不足、 资源配置不充足或不适当、 内控人材缺失、内控建设超越了自己发展要求等诸多要素影响下， “内控”的控制力过低，内控的过程管理出现疏忽，以致内控形式化。 在此状况下， 专业咨询公司的介入有助于公司填补自己不足， 能 3 够帮助公司实现内控工作的全过程管理， 提高内控的控制力， 提高内 控成效。 公司内控形式化的原由：履行力不够 内控履行力特指内控系统建设过程中的履行落地能力。 多半公司 把内控建设等同于制度文件的订正和完美，在达成了“内控建设”合 规性文件编制后并未真实在公司推行， 有的公司或因内控系统推行中 阻力过大、工作经验不足、可履行性不强等原由此草草结束。 公司在内控履行中难以推行， 反应出公司内控在思想上和行动上 的惰性，反应在在内控实行计划的拟订、领导，特别是一把手的重视 程度、内控实行