预算管理制度.docVIP

编 号 NFYZD-CWK-04-2021 版 本 3 制度名称 预算管理制度 总页码 5 适用范围 xx妇幼保健院 修订日期 2021-06-30 制定部门 财务科 生效日期 2021-07-22 1、目的： 为了维护医院预算编制工作的严肃性，提高预算的可执行性及符合性，根据国家有关预算管理 2、参考文件： 《预算法》(第八届全国人大常委会2018年12月) 《医院财务制度》(浙财社[2011]199号) 《政府会计准则制度》(财会[2018]21号) 3、内容： 3.1总则 3.1.1.1预算是按照国家有关规定，根据医院发展计划和目标编制的年度财务收支计划。 3.1.1.2坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则，医院所有财务收支应全部纳入预算管理。按照“量入为出、略有结余、严防赤字”的编制方法，落实无预算不支出的预算管理原则，实行全面管理，进一步健全预算管理制度，加强预算执行结果的分析和考核。 3.1.1.3医院预算管理的主要任务是：完善预算管理运行机制；积极筹措资金增加收入；科学合理地安排医院年度预算；监督预算的执行；建立健全预算管理办法和制度(包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核)。 3.2名词定义 3.2.1医院预算管理：预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务支出计划。医院预算由收入预算和支出预算组成，医院所有收支应全部纳入预算管理。财政对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。编制收支预算必须坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，不得编制赤字预算。 3.2.2零基预算法：指在编制成本费用预算时，不考虑以往期间所发生的费用项目或费用金额，而是以所有的预算支出为零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐条审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，统筹安排年度资金预算，在进行综合平衡的基础上编制预算的一种方法。 3.2.3定额预算法。适用于按照定员定标准预算的项目，如离退休人员补助经费的预算等。 3.2.4比例预算法。适用于按比例提取的经费预算。如事业单位医疗保险缴费、职工住房公积金、职工福利费、工会经费和医疗风险基金等指标的预算等。 3.2.5标准预算法。适用于国家有明确规定开支标准的项目。如护龄津贴指标的预算等。 3.3预算管理体制 3.3.1成立医院预算管理委员会，由院长担任主任，分管财务副院长担任副主任，成员包括其他各分管事院长和各职能管理科室负责人等。预算管理委员会职责： 3.3.1.1贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策。 3.3.1.2审查、批准医院关于预算管理的规章制度。 3.3.1.3确定医院预算编制的原则和要求。 3.3.1.4审议、批准医院预算建议草案。 3.3.1.5监督预算执行，审议、批准预算执行中的调整方案。 3.3.2.财务科作为医院预算的专职管理部门，具体负责预算的编制、执行、调整和监督工作等，其主要职责为： 3.3.2.1收集资料，分析往年预算执行情况，对医院各部门提出的明细预算建议方案进行审核，并汇总编制预算草案。 3.3.2.2按照上级主管部门的要求及时准确地编报医院预算建议草案。 3.3.2.3根据上级主管部门的预算批复意见，编制院内预算，并按事权和财权相统一的原则把医院的预算分解到各有关责任部门，实施责任预算管理。 3.3.2.4结合医院事业发展的具体情况会同有关部门填报预算调整建议。 3.3.2.5根据预算管理委员会的决议，按照规定程序调整年度预算。 3.3.2.6监督医院各项预算的执行，监督各责任部门管好用好资金，节约开支，提高资金使用效益。准确、及时地分析预算执行情况，强化预算执行的约束力。 3.3.2.7定期向医院报告预算执行情况。 3.3.2.8年终全面分析预算执行情况，准确及时地编报年终决算。 3.3.3预算责任部门(包括医务、护理、科教、人事、总务、保卫、设备、基建、信息等医院职能部门)是医院预算的责任主体，其主要职责是： 3.3.3.1根据医院的要求，结合本部门实际，提报本部门年度预算建议。 3.3.3.2落实本部门的预算收入和支出责任。 3.3.3.3严格控制本部门的预算执行，维护预算的严肃性和约束力。 3.3.3.4根据事业发展情况，年内确需调整预算的，据实向医院提出预算调整建议，按规定程序报批。 3.4预算编制 3.4.1医院应按照国家预算编制的有关规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算：根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。 3.4.1.1收入预算编制。根据财政