《税法与纳税会计》课程教学大纲（本科）.docxVIP

税法与纳税会计 Tax Law and Taxable Accounting 课程代码：901090348 学时数：32 学分数：2 一、教学目的 税收已渗透到社会经济和生活的方方面面，与每个人的切身利益都有着密不可分的联系。了解税法、依法纳税、科学筹划是纳税人的一项重要工作。通过开设本课程，让学生掌握我国的税收法规和纳税人纳税的基本理论知识，依法纳税并能保护纳税人的合法权益。 二、教学内容、教学目标及学时分配 第一章 纳税基础（2 学时） 本章主要掌握税收的性质、职能作用、税制构成要素，纳税程序税收款缴纳方法及纳税人的权利和义务。 税收概述：税收的产生和发展，税收的基本特征，税收的性质，税收的职能和作用。 税收制度及其构成要素：税收制度，税制的构成要素。 税务登记和纳税申报：税务登记，纳税申报。 税款缴纳和税务检查：税款缴纳，税务检查。 纳税人的权利和义务：纳税人的权利，纳税人的义务。 税收法律责任：法律责任范围，税务执法人员的法律责任，纳税人的法律责任，扣缴义务人的法律责任。 第二章 增值税（12 学时） 本章重点掌握增值税纳税义务人、征税范围、计税销售额确认， 应纳税额计算；出口退（免） 税的范围、管理及退免税额的计算。 增值税概述： 增值税的概念和特点，增值税的纳税人和纳税范围，一般纳税人和小规模纳税人的划分，增值税的税率，增值税的纳税义务发生时间和纳税期限，增值税的纳税地点，增值税的减免规定。 增值税的计算：销售额的确定，销项税额，进项税额，应纳税额，小规模的纳税人应纳税额的计算，进口货物应纳税额的计算，几种经营行为的税务处理，含税销售额的换算，增值税专用发票的使用。 出口货物退免税：出口退（免）税的范围。出口退税的管理，出口退税的计算。 教书育人案例一：企业出口商品免退税征管的案例分析 第三章 消费税（3 学时） 本章重点掌握消费税纳税范围、纳税环节、消费税的计算和缴纳。 1034 消费税概述：消费税的纳税人和范围，消费税的税目、税率，消费税的纳税期限、纳税地 点； 消费税的计算：计税依据，应纳税额的计算，出口应税消费品退（免）税。 创新创业教育案例一：烟草公司消费税计征及纳税筹划的案例分析 第四章 营业税（5 学时） 本章重点掌握营业税的纳税义务人、税目、税率、计税依据及应纳营业税额的计算。 营业税概述：营业税纳税范围和纳税人，营业税的税目、税率，营业税纳税义务的确认，纳税期限与纳税地点，营业税的减免。 营业税的计算：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、 服务业、转让无形资产、销售不动产等营业税的计算；特定业务营业税的计算。 第五章 关税（2 学时） 本章重点掌握：关税的纳税范围、关税的缴纳和退补，关税的减免、关税的会计处理方法。 关税概述：关税的概念和特点，关税的纳税范围和纳税人，关税税则、税目和税率，关税 的缴纳及其退补，关税的减免。 关税应纳税额的计算。 第六章 所得税（8 学时） 本章重点掌握所得税纳税对象，计税依据；应税收入的确认，税前扣除项目的原则和范围，税收减免优惠政策，应纳税额的计算。 企业所得税概述：纳税人，纳税对象，税率，纳税期限和纳税义务的确认，税收优惠政策。 企业所得税的计算：收入总额，准予扣除项目，不得扣除项目，利润总额（会计所得）与应 税所得额的差异，企业亏损的抵补规定，企业所得税应纳税额的计算。 创新创业教育案例二：企业所得税税务筹划的案例分析 三、课程教学的基本要求 本课程的教学环节包括：课堂讲授，实例分析，做作业，课堂讨论等，通过本课程各个教学环 节的教学，重点培养学生分析问题，解决问题能力。 （一）课堂讲授 主要教学方法：采用启发式教学，案例分析，调动学生学习积极性。精选教学内容，讲授中突 出基本知识点、重点和难点，精讲多练，锻炼学习分析问题、解决问题的能力。 （二）习题 习题是本课程的重要教学环节，通过习题巩固讲授过的基本理论知识，培养学生自学能力和分 析问题解决问题的能力。 （三）考试环节 学生成绩评定：平时成绩 30%+期末考试 70%。 平时成绩包括：学习态度、小测验、作业等。 1035 期末考试主要采用笔试形式，题型主要分为：选择、填空、判断、简答、计算题等。 四、建议教材与教学参考书 [1]《税法》，财政部注册会计师考试委员会办公室，中国财政经济出版社，每年 [2]《税法》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，每年 五、本课程的先修课程 无需先修课程。 六、教学大纲修订说明 本教学大纲根据市场营销专业学生培养目标的需要进行了修改，课程只讲授税法的相关知识，把税务活动的会计处理删减掉，授课学时亦调减。教学内容改革主要体现在以下几个方面；（1）将税法与企业纳税紧密结合具有很强的实用性；（2）根据我国税收法规的不断完善而及时