企业经济责任审计办法.docxVIP

1.　总则 1.1.　为进一步加强对企业所属各企事业单位、企业所属各分（子）公司（以下统称企业）主要负责人的审计监督，根据中办国办《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》《审计署关于内部审计工作的规定》等制度规范，制定本办法。 1.2.　本办法适用于企业、企业（以下统称企业）审计部组织实施的经济责任审计项目。本办法所称经济责任，是指企业所属企业主要负责人在任职期间，对其职责范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、集团公司党组决策部署，推动企业提质增效升级，经营管理国有资产、国有资源，防范化解重大风险等有关经济活动应当履行的职责。 1.3.　经济责任审计要认真贯彻落实党和国家方针政策以及集团公司党组（企业党委）决策部署，聚焦经济责任，客观评价，揭示问题，促进发展质量提升，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，促进公司治理体系和治理能力现代化。 1.4.　经济责任审计工作由集团公司党组审计委员会（以下简称审计委员会）直接领导，集团公司党组审计委员会办公室（以下简称党组审计办）和审计部〈以下统称审计部（党组审计办）〉具体组织实施。 1.5.　经济责任审计对象包括： 1.5.1.　企业的法定代表人或者不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要负责人。 1.5.2.　上级领导干部兼任企业正职领导职务且不实际履行经济责任时，实际主管日常工作的领导干部。 1.5.3.　集团公司党组要求进行经济责任审计的其他主要领导干部。 1.6.　领导干部履行经济责任的情况，应当依法依规接受审计监督。经济责任审计以任中审计为主，也可以在领导干部离任后进行。 2.　各级审计部门职责 2.1.　审计部（党组审计办）负责经济责任审计制度建设；负责组织实施集团公司党组管理的主要领导干部的经济责任审计；负责指导、协调、监督企业审计部门开展经济责任审计。 2.2.　审计分部负责按照审计部（党组审计办）统一安排，具体实施经济责任审计项目，承担审计质量主体责任；负责督促审计发现问题的整改。 2.3.　企业审计部门负责制定本企业的经济责任审计办法；组织实施对本企业所属单位主要负责人的经济责任审计；负责分解审计发现问题整改任务并督促被审计单位及时完成整改，负责审核问题整改效果。 2.4.　审计部门和审计人员依法依规独立实施经济责任审计，任何单位和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。对故意设置障碍、推诿拖延的，应当进行批评和通报；造成恶劣影响的，应当严肃问责追责。 2.5.　审计部门和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，负有保密义务。 3.　计划管理 3.1.　审计部（党组审计办）根据监督需要，科学制定经济责任审计中长期规划和年度审计项目计划，原则上对企业主要负责人每5年轮审一遍。 3.2.　年度审计项目计划制定原则： 3.2.1.　企业主要负责人在任职期间原则上安排任中经济责任审计，一般应在任期第4年、最晚第5年安排。企业主要负责人离任时，距离其上一次任中经济责任审计超过2年的，视情况纳入年度审计项目计划，组织开展离任经济责任审计；距离其上一次任中经济责任审计不满2年或任期不满2年的，原则上不再安排离任经济责任审计。 对前任领导干部开展离任经济责任审计时，可同时对现任领导干部开展任中经济责任审计。 3.2.2.　年度审计项目计划一经确定不得随意变更。确需调减或者追加的，报集团公司党组主要领导批准后实施。 3.2.3.　被审计领导干部遇有被有关部门采取强制措施或者死亡等特殊情况，以及存在其他不宜继续进行经济责任审计情形的，审计部（党组审计办）报集团公司党组主要领导批准后不再进行经济责任审计。 3.3.　年度审计项目计划按照下列程序制定： 3.3.1.　审计部（党组审计办）商人力资源部（党组组织部）提出领导干部年度经济责任审计建议名单。 3.3.2.　年度经济责任审计建议名单征求纪检监察组和有关专业职能部门意见后，纳入企业年度审计项目计划。 3.3.3.　审计部（党组审计办）将年度审计项目计划提报集团公司党组审计委员会审定后实施。 4.　审计内容 4.1.　经济责任审计应当以领导干部任职期间国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础，以领导干部权力运行和责任落实情况为重点，充分考虑领导干部管理监督需要、履职特点和审计资源等因素，依法依规确定审计内容。 4.2.　主要审计内容： 4.2.1.　贯彻执行党和国家经济方针政策、集团公司党组决策部署情况。 4.2.2.　企业发展战略规划的制定、执行和效果情况。 4.2.3.　重大经济事项的决策、执行和效果情况。 4.2.4.　企业年度经营成果和任期经济责任目标以及资本保值增值完成情况。 4.2.5.　企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，风险管控情况，内部控制制