第六章金融机构往来业务.pptVIP

第四章 金融机构往来业务 第一页，共四十一页。 第一节 金融企业往来概述 第二页，共四十一页。 一、概念 金融企业往来，是指各商业银行之间，由于资金划拨、款项汇划及货币结算，而相互代收、代付款项等发生的资金账务往来。 二、金融企业往来核算的内容： 1. 同业往来——“同业（联行）往来”核算 2. 同业拆借──通过“存放中央银行存款”核算不得相互直接拆借资金 3. 与中央银行的往来 第三页，共四十一页。 第二节 商业银行往来的核算 一、概述 商业银行之间的往来，亦称同业往来：主要及由于商业银行之间，由于办理货币结算代收代付款项及以相互融通资金所发生的资金账务往来。 主要业务：一是由于各企事业单位在不同的商业银行开户，它们之间相互货币结算是构成商业银行往来的主要内容；二是各商业银行之间的短期拆借亦是一项内容。 第四页，共四十一页。 主要做法： 同一地区商业银行之间往来通过票据交换来办理； 异地商业银行往来通过相互转汇办理； 同业拆借通过中央银行存款账户办理。 第五页，共四十一页。 二、同城商业银行往来的核算 可采用同城票据交换的办法，由中国人民银行负责清算，集中监督定时、定点集中交换，进行清算、划转差额。 第六页，共四十一页。 三、异地商业银行往来的核算 由于异地结算等业务所产生的各商业银行之间的往来，即发生的跨系统汇划款项，在规定范围内(10万元以下)，可以通过相互转汇的方法办理，并视商业银行机构设置情况，采取相应的转汇方法。 第七页，共四十一页。 (一)汇出行为双设机构地区 同一地区(汇出地)金融机构设置较全，有与汇入行同一系统的专业银行，其转汇采取“先横后直”的方法，即汇出行通过“存放同业款项”、 “同业存放款项”或“存放中央银行款项”，将汇款划转同城跨系统的汇入行，然后再由其通过本系统联行将款项划至汇入行收款人账户。 第八页，共四十一页。 “同业存放款项” 甲地工商银行───────→甲地农行（转汇行） (付款)汇出行 “存放同业款项” 联│存 行│放 存│联(或联行往账) 放│行 款│款 项│项 乙地农行(收款人) 汇入行 第九页，共四十一页。 1. 汇出行（甲地工商行） 根据客户提交的汇款凭证，分别不同系统的汇入行，逐笔填制“转汇清单”通过同业往来，或同城票据交换。 借：活期存款──付款人户 贷：同业存放款项──甲地农行 (存放中央银行款项) 第十页，共四十一页。 2. 转汇行(甲地农行)，转汇行收到汇出行划转的划收、收付凭证及“转汇清单”，通过本系统联行将款项转往异地汇入行。 借：存放同业款项──甲地工行 (存放中央银行款项) 贷：联行往账──乙地农行 （联行存放款项） 第十一页，共四十一页。 3. 汇入行(乙地农行) 汇入行收到本系统划来联行报单及结算保证后，为收款单位入账 借：清算资金往来 贷：活期存款──收款人户 第十二页，共四十一页。 (二)汇出行为单设机构，汇入行为双设机构 汇出行所在地银行金融机构设置不全，为银行单设机构地区即未设立系统外银行机构，其转汇采用“先直后横”即汇出行将款项先通过本系统联行划转汇入异地联行机构，再由其通过同业存放款项(或存放同业款项)或同城票据交换划转汇入行入收款人户。 第十三页，共四十一页。 甲地工商行 (付款方) 汇出行 │联 │行 先直 │往 │来 后横 乙地工行 ─── 乙地农行(收款方) 转汇行 同业 汇入行 第十四页，共四十一页。 1.汇出行(甲地工行) 借：活期存款──付款人户 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：同业存放款项 存放中央银行款项