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商业银行柜面操作风险的防控与治理 防止银行分行的操作风险一直是预防银行监督管理和公司内部事件的重要因素。根据自己的工作实践，结合银行业务的审核，作者重点进行了对审计中遇到问题的原因的深入分析。他在内部管理和外部监督方面提出了相应的管理建议，并对银行分行的操作风险进行了有益的讨论。 一、 有利于防范操作风险 根据《巴塞尔新资本协议》对操作风险的定义, 银行柜面操作风险可分为四方面:一是业务流程设计不合理和流程执行不严格等因素引起的操作风险;二是操作失误、违法行为 (员工内部欺诈/内外勾结) 、违反用工法、关键人员流失等因素引起的操作风险;三是系统失灵和系统漏洞因素引起的操作风险;四是外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利变化等外部事件引起的操作风险。 近年来, 中国人民银行、银行业监督管理委员会等监管部门相继下发了《商业银行操作风险管理指引》、《中国人民银行公安部关于切实做好联网核查公民身份信息有关工作的通知》、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》、《关于加大防范操作风险工作力度的通知》、《进一步加强中小商业银行操作风险防范的通知》等相关规定, 均对柜面业务操作风险防范提出了明确的要求。商业银行的内审部门应定期检查评估本行的操作风险管理体系运作情况, 监督操作风险管理政策的执行情况, 对新出台的操作风险管理政策、程序和具体的操作规程进行独立评估, 并向董事会报告操作风险管理体系运行效果的评估情况。 柜面操作风险审计是围绕上述各监管部门针对柜面业务操作风险管理的要求, 对柜面操作主体 (柜员) 、操作客体 (业务凭证) 、操作工具 (计算机) 、操作流程、操作环境进行分析检查, 发挥管理审计职能, 对操作风险产生的原因进行深入分析, 并对被审计单位提出有价值的审计建议, 以改善其柜面经营管理水平, 提高经济效益。 二、 在审计银行运营风险时，发现了运营银行风险的问题和原因 (一) 柜员素质培养不足,造成操作过程中出现一些违规 柜员作为柜面操作的主体参与柜面业务经营全过程, 其切身感受对于管理者具有很高的参考价值。但现实工作中由于管理者对柜员定位不足、成本限制等因素, 对柜员的综合素质的培养不足, 造成柜员在操作过程中出现一系列无意识的违规、违纪。金融机构应根据《银行业金融机构从业人员职业操守指引》要求, 将从业人员遵循职业操守情况纳入合规管理和人力资源管理范围, 定期评价, 建立可持续的评价和监督机制。 1. 操作不规范 目前各家银行为实行流程再造, 集约使用资本、提高效率, 大力推行小前台、大后台的集中业务系统经营模式, 因此有人认为前台柜面即是简单操作, 对新柜员岗前培训不足、草率上岗, 结果造成“师傅简单领进门、修行完全在个人”的局面, 即不利于规范操作习惯的养成, 也不利于后备人才的培养。 2. 对规章制度的执行和操作缺乏辅导 审计过程中发现, 运营管理部门高度重视对会计业务的检查, 并在各家银行分行运营管理部门专设检查岗位进行地毯式检查, 但对于规章制度下发后操作的可行性和柜员操作是否顺畅缺乏辅导, 有些问题到检查提出后柜员才知道是不合规操作。 3. 主动提出问题,难以传达 审计访谈过程中发现, 部分素质较高的柜员对于操作流程中存在的问题是十分清楚的, 有时甚至主动提出很多解决问题的想法, 但作为管理者忽略调动这部分柜员的参与管理的主观能动性, 造成基层信息难传达至管理层。 (二) 柜员操作不合规 规章制度是作为操作主体 (柜员) 日常行动的指挥棒, 但审计中发现, 因有些制度规定不足而使柜员对制度理解产生偏差, 造成柜员操作无所是从或违规操作, 并存在有时因制度的规定不明确, 对于柜员操作是否合规无法下审计结论, 只能以风险提示的方式对被审计单位进行问题揭示。 1. 制度规定走样的原因自资 如制度中“原则上、定期进行”等字样给制度使用者发挥想象空间, 造成制度规定在操作过程中走样。且部分规章制度下发后, 部分分、支行仅照搬总行的指导意见, 没有根据其管辖范围内的实际情况制定实施细则, 造成个别制度规定执行不到位。 2. 各个部门的管理方案价值提 在审计过程中经常发现因为制度制订中缺少从流程中综合考虑问题, 对个别介于部门间的问题存在无人问津、无人管理的漏洞, 个别问题甚至长期存在, 当问及责任时, 各个部门都认为尽职尽责, 各司其职, 对业务操作的狭缝接口处管理存在断档。 3. 障碍的行为及其违规操作过程所存在的相关问题 如个别制度仅在管理者的角度进行风险控制, 没有充分考虑制度在柜面操作过程存在哪些障碍造成不得不违规操作;如对于个别业务系统上线后, 要求各分行一律配备不得兼岗的人员, 致使分行作为执行者如考虑严格岗位分离则可能造成资源闲置, 如果没有严格进行岗位设置则必然造成违规问题。 4