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风险管理与内部审计 惠普商学院 • 第一节：企业目标与经营风险 企业如何构筑可持续的竞争力 • 第二节：识别企业经营风险 企业面临的重要风险领域 • 第三节：控制风险的技巧 介绍6种管理风险的技巧 • 第四节：建立企业内部控制系统 企业内部控制的5步流程和16个步骤 • 第五节：应用内部控制机制，为企业创造竞争力 企业内部控制机制的实战应用 • 第六节：介绍《内部审计》技巧 介绍内部审计常用的方法和技巧 • 第七节：利用审计结果，追求不断的改进 审计结果的分析和应用 • 第八节：模拟审计实战，为企业管理预警风险 案例： ABC公司审计服务招标 课程介绍 第一节： 企业目标与经营风险 内容简介 • 企业目标的实现过程 • 经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术） • 企业的持续竞争力是如何构筑的 资源：有限的人，财，物，时间，信息…… 市场，技术，政策，客户需求…… 企业的经营环境 竞争 变化的环境 有限的资源 激 励 约 束 案例1：巴林银行的倒闭 千里之堤，毁于蚁穴 原因是什么? 巴林银行倒闭的原因  银行的人员；账目；资金管理没有监督约束机制  银行对有利益冲突的角色没有实行权责分离 （交易和清算）  对营运中暴露出的错误，没有及时纠正  没有“ 内部控制”系统预报风险 案例2：安然公司的崩溃 美国第七大公司 市值500亿美元 世界公认最具创新能力的公司 不到一年时间，股票下跌95% 2001年12月宣布破产，美国历史上最大的破产案 安然为何突然破产 • 贪婪欺诈的经营行为 “鼓励大家藐视各种规章制度” • 无法验证的财务报表 “揭开皇帝的新衣”——谁也无法解释收入从何而来 • 安达信的双重身份 “一只手作账，另一只手证明这只手作的账” “利益冲突”把安然送进坟墓 摘自美《幸福》杂志2002/39期 1996年上市： 销售收入10年增长45倍 利润成长36倍 居全国商业批发业前茅 1999年破产: 亏损9.8亿元,创沪市亏损之最 郑百文的警示 1. 赊销失控，坏账高筑，断送“郑百文” 2. 盲目扩张，资产负债率失控，没有风险意识 3. 对销售人员只有“激励”没有“约束”管理 4. 信息失真，为上市做假账，虚报利润 “ 郑百文” 内控失败的警示 1. 企业的目标的实现是一个过程 2. 机会与风险并存 3. 激励与约束的机制一个都不能少 故事带来的思考 …… 定单/产品/服务 人/资金/技术 盈利 成长 客户满意 输入 输出 • 优质的产品与服务 • 强大的销售网 • 诚信的品牌 • 卓越的领导 • 充足的资金 • 领先的技术市场 • 垄断的市场…… 企业竞争力=企业效益+管理流程-经营风险 联想 收入 营销 货币资金 海尔 盈利 财务 资源使用 新东方 成绩 学习方法 考试机制 成功企业如何构筑可持续竞争力 传统：财务报表审计 现代：管理风险审计 财务报表 符合测试 物流；人员； 业务结果 数据准确 内部控制/管理效益 管理效益 财务报表 Operation Risk 客户体验 市场环境，价格；客户反馈 Business Risk Environment Risk 做正确的事；把正确的事做好。 Do the right thing; Do the right things right 例： HP的风险管理与内部控制 政府政策法规；技术；税率；进出口； 4、人事与工资循环 5、信息系统安全循环 6、采购与付款循环 1、销售与收款循环 2、存活与生产循环 3、融资与投资循环 联想集团的风险 控制系统 六 大 循 环 控 制 系 统 产品系统 服务系统 业务系统 公司目标 第一节：回顾 企业在实现目标的道路上， 机遇与风险并存。 始终能保持竞争力的企业， 是那些 拥有良好的内部控制机制与商业风险防范的企业 内容简介： 1. 企业内部控制主要领域 2. 财政部要求内部控制内容 3. 惠普公司内部控制内容 4. 企业失败的六种常见风险 第二节：识别重要风险领域 人力资源（岗位职责/绩效标准/薪酬机制） 货币资金流 -资金安全 -收入确认 -费用核销 销售与收款流 -合同确认 -商务条款 -应收帐款 库存与资产流 -资产安全 -存货管理 -物流追踪 采购与付款流