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企业财务成本管理与纳税筹划相结合的策略分析

引言

随着国家整体实力的提高，市场经济的发展，社会的进步，企业间的竞争日趋激烈，许多企业已经无法适应时代的发展，要想继续生存下去，就必须尽量降低成本，提高利润，做好财务成本管理。根据调查研究显示，企业的经济效益和社会效益大多数来源于财务成本管理和纳税筹划，纳税筹划凭借资产统筹和调节的优势被企业管理者广泛应用，提高税收效益。企业要从自身的财务情况考虑，对其进行合理的规划，增加相关的纳税筹划人员，以应对公司的税务问题，并要及时解决当前存在的财务成本管理问题，要对纳税筹划工作有正确的理解，从而提升有关人员的综合素质，增强公司的市场竞争力，推动公司良好发展。

一、财务成本管理和纳税筹划内涵

财务成本管理是一个投资决策、筹资决策再到股利分配的一个循环过程，财务预测、财务分析、财务计划、财务决策、财务控制、财务监督、财务检查、财务诊断等环节都属于财务成本管理工作范畴，这些环节是企业财务控制的关键，它们关系到企业未来发展。企业财务成本管理的目标是指在特定的情况下，企业财务管理所要取得的期望成果，是企业整体财务管理工作的导向机制、出发点和归宿。财务管理与公司的生存和发展有着直接的联系，其目的是确保企业的资本流动在企业内部合理、有序地进行。纳税筹划指的是对涉税业务展开规划，进而制定出一套完备的纳税操作方案，为纳税节省费用的过程[1]。纳税筹划节税的根本要求是在不违反国家税法的前提下，使企业的价值最大化，与企业偷税漏税相比，最根本的区别在于，纳税筹划的合理性与合法性，既能保证企业的经济利益，又能维护国家的现实利益，营造出国家与企业的“共赢”局面。

二、企业财务成本管理与纳税筹划相结合的影响

（一）企业财务管理目标对纳税筹划的影响

企业财务管理的目标是纳税筹划的前提条件，它是实现企业价值最大化的根基，相对于税收筹划来说，纳税筹划在减少税负和延迟纳税上更具优势。企业财务管理是靠每一个小目标环环相扣来实现的，而这些小目标就是获得纳税筹划利益的保障。鉴于此，纳税筹划方案要随企业管理模式的调整而不断改变。在实际的应用过程中，一味地追求纳税负担和成本减少并不能实现真正的企业效益，必须结合企业实际的发展状况，分析纳税筹划方案是否符合企业的实际要求，以此来制定科学合理的企业财务管理方式。

（二）企业财务管理内容对纳税筹划的影响

筹资、投资、资本运营和利润分配都属于企业财务成本管理范围，但要想使企业获得更好的实际价值，还需将纳税筹划理念融入到企业财务管理中，有效落实纳税筹划思想，保证企业财务管理的有效性。比如：在筹资过程中，考虑到债务利息减免的效果，企业可以选择债券融资；当进行投资时，可以选择那些享受税务优惠的产业。以此来对企业的采购、销售等环节进行纳税筹划，为提高股票增值税率做铺垫。还可以应用激励策略来实现企业财务管理的终极目标，保证企业财务管理人员工作积极性[2]。

（三）企业财务管理环境对纳税筹划的影响

企业外部环境和内部环境共同构成企业财务管理环境，而企业财务管理活动必须在此环境中进行，势必会受到环境因素的影响。而纳税筹划是企业财务管理中的一部分，同样也会受到各类因素的影响，对此，企业财务管理者要对环境因素进行仔细分析，保证纳税筹划可以在此基础上良性运行，为早日实现纳税筹划目标做保障。在进行纳税筹划时，一定要以降低企业的总体税负为目标，要知道，每一种税种都是有联系的，一种税种的减少会导致另外一种税种的增加。除此之外，还需要对资金的时间价值进行充分的考量，能够减少目前税负的筹划，有可能会提高企业将来的税负，因此，在进行纳税筹划的时候，企业应该将不同时期的税负折算为现值，并进行对比，既要谋近，又要谋远，从全局出发，对整个过程进行规划。

三、企业财务成本管理与纳税筹划的关系

（一）企业财务管理是纳税筹划的前提

企业的财务管理包括现金管理、成本管理、固定资产管理、投资管理、融资管理。企业财务管理工作是企业命脉，它决定着企业的发展方向，同时也在为企业的发展注入活力。纳税筹划可以以真实完成的财务报表为依据，来展开基础工作。如果财务报表有误，纳税筹划工作也会停止，健康的财务管理可以促进纳税筹划工作的顺利进行。企业的财务管理是进行纳税筹划最根本的保证，所以，在企业的发展进程中，一定要对财务成本管理工作给予足够的关注，以免因管理不善而导致纳税筹划工作出现失误。

（二）纳税筹划是企业财务管理的方向标志

在现代企业中，纳税筹划是一项重要的节税措施，要通过对纳税筹划方案的设计和创新，来推进财务管理工作的高效开展。纳税筹划与当今企业的发展需要相适应，但是，如果在企业发展过程中，财务管理手段的运用不得当，那么纳税筹划方案也会就此失败。所以，对企业财务的管理工作提出了一个要求，那就是要稳定，以此来提升财务管理水平。因此税收筹划计划的实施与企业